预计负债: 预计负债产生于企业发生或有事项承担的符合条件的义务。企业在日常的经营活动中无法避免地会发生一些具有很大不确定性的经济事项,这些事项是由过去的交易形成的,其对企业的财务状况和经营成果的具体影响需要根据未来事项的发生情况加以确定。这些事项即为或有事项,例如,未决诉讼或未决仲裁是企业由于过去的经济行为被其他单位起诉的情况,这种状况是现存的和已经发生的,而之后是否会败诉目前还是难以确定的,需要根据之后的法院判决确定。企业为其他单位提供债务担保,若对方无法按期偿还款项,则担保方将负连带责任,此事项构成或有事项。产品质量保证、亏损合同、重组义务等均属于或有事项。 实行新收入准则后,附有附有销售退回条款的销售,按照因向客户转让商品而预期有权收取的对价金额(即,不包含预期因销售退回将退还的金额)确认收入,按照预期因销售退回将退还的金额确认负债,计入预计负债科目。 合同负债: 《企业会计准则第 14 号——收入》应用指南2018(财政部会计司)规定,合同负债核算企业已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。 企业因转让商品收到的预收款适用本准则进行会计处理时,不再使用“预收 账款”科目及“递延收益”科目。 对上述规定,财政部会计司于2020年12月11日,就实施“新收入准则”实施问答时再一次强调,企业因转让商品收到的预收款进行会计处理时,使用“合同负债”科目。相关答复如下: 问:企业在执行《企业会计准则第14号——收入》(财会〔2017〕22号)时,对于因转让商品收到的预收款及相关增值税应当使用什么会计科目? 答:根据《企业会计准则第14号——收入》(财会〔2017〕22号,以下简称“新收入准则”)的规定,合同负债,是指企业已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。如企业在转让承诺的商品之前已收取的款项。企业因转让商品收到的预收款适用新收入准则进行会计处理时,使用“合同负债”科目,不再使用“预收账款”科目及“递延收益”科目。 根据新收入准则对合同负债的规定,尚未向客户履行转让商品的义务而已收或应收客户对价中的增值税部分,因不符合合同负债的定义,不应确认为合同负债。 注意:根据上述解答,合同负债不含增值税部分。这是与预收账款不同的,预收账款是含增值税的。 预收账款: 预收账款是买卖双方协议商定,由购货方预先支付一部分货款给供应方而发生的一项负债
纳税申报题(1)企业的基本情况:广西海博商贸有限公司位于南宁市秀灵路37号,哪税人识别91450107561581218 F,无分支机构。公司成立于2020年,由张亮,李明,王海三个中国籍公民共同组建,公司汪册资本2000元,张亮出资1200万元,李明出资为400万元,王海出资为400万元。公司职工为35人。2017年平均资产为4000万元。投资居民企业南宁市蓝天商贸有限公司,投资额为100万元。(2)采用的会计政策和估计:公司采用企业会计准则,以人民币为记账本位申,固定资金采用年限平均法,存货的计价方法采用月末一次加权平均分,应收账款采用备抵法,所得税计法采用资产负债表债务法。(3)预缴税款:该公司季度预缴企业所得税税款为10万元。根据综合业务题的内容,填写公司2023年重企业所得税订算清缴纳税申报表。怎么写
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企业向个人销售闲置二手车,企业必须开局销项发票吗
年收入十万多 需要缴税二千多 缴了九百多 是否需要补税 是否符合退税
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旅游公司内账,公司主营业务是旅游线路报名收入,公司一个小办公室改成一个小超市卖一些特产,给客户装特产的塑料袋可以计入管理费用低值易耗品吗?还是计入销售费用低值易耗品
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1月业务收入财务会计440357.30元,预算会计174584.57元,在2.0系统记账,提示差额174584.57元。数录得正确,这怎么操作
老师,白酒的包装物租金要不要计缴消费税
老师:装修公司小规模纳税人做内账,2年前没收回来的货款,一直没建账,现在老板让建账,我做的是借:应收账款贷:利润分配等收回货款,借:银行存款贷:应收账款因为不是今年的收入,不能记收入里,我这么做对吗?