演示账套

老师请教一下这题怎么做？

2022-08-17 08:10

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2022-08-17 08:14

本例中，甲公司预期将有权获得与客户未行使的合同权利相关的金额为50000元，该金额应当按照客户行使合同权利的模式按比例确认为收入。因此，甲公司在2×20年销售的储值卡应当确认的收入金额为372613元［（400000+50000×400000÷950000）÷（1+13%）］，应确认的增值税销项税额=400000÷（1+13%）×13%=46018（元）。

快账用户1332 追问 2022-08-17 08:20

［（400000+50000×400000÷950000）老师这一步怎么理解？

齐红老师解答 2022-08-17 08:23

这题关键的思路在于，对于预计不会被消费部分的金额50000，不能一次性确认收入，要按照实际销售的金额400000占预计总体会被销售的金额950000比例，按比例分次确认收入。所以对于当期销售 400000 ，针对这部分，计算对应不会被消费部分应该确认含税收入的金额 50000×400000÷950000 ，合计是（400000+50000×400000÷950000），合计是含税价， ÷（1+13%）进行价税分离，计算出不含税价分别确认收入和应交税费的金额。

快账用户1332 追问 2022-08-17 08:34

谢谢老师，这个懂了 400000÷（1+13%）×13%=46018（元）。再请教一下增值税这一层怎么理解？

齐红老师解答 2022-08-17 08:50

因为题干说了客户在使用储值卡时才发生纳税义务，所以只能针对400000计算增值税。

您好，200*(1-0.5%） =200*8%*(P/A，i，5) %2B200*(P/F,i.5)考试会有系数给出来，用插值法计算

2023-07-20

同学你好，我看一下题目稍后回复

2023-08-28

借：应付账款339 贷：固定资产清理170 应交税费-增值税销项180*0.13=23.4 　其他收益——债务重组收益 145.60 借，固定资产清理170 累计折旧20 固定资产减值准备10 贷，固定资产200

2022-08-17

您好，请稍等。我计算一下~

2023-09-04

你好假设借入X万元，则 11月份支付的利息为=1000×6%/12＋1500×8%/12＋X×6%/12，则X－550－（1000×6%/12＋1500×8%/12＋X×6%/12）≥50， X-550-（5%2B10%2B0.005X）≥50 X-550-15-0.005X≥50 0.995X≥615 则X≥618.09，由于X为10万元的整数倍数，所以X最小为620

2023-09-09