您好老师，请问同控下比如说支付银行存款80万，最终控制方的份额算出来是100，分录怎么写？求解谢谢老师

同学你好差额计入资本公积; 借：长期股权投资100 贷：银行存款80 资本公积20

2022-08-17

同一控制下企业合并（成本法计量）以固定资产换取借：长期股权投资 —— 投资成本 300（500×60%）累计折旧（假设已计提的折旧为 X）固定资产减值准备（假设已计提的减值准备为 Y）资本公积 —— 资本溢价（差额，若在借方，可能还需依次冲减盈余公积、未分配利润）贷：固定资产 400 以银行存款换取借：长期股权投资 —— 投资成本 300（500×60%）贷：银行存款 400 资本公积 —— 资本溢价（差额，若在借方，可能还需依次冲减盈余公积、未分配利润）非同一控制下企业合并以账面价值 800，公允价值 1100 的资产换取借：长期股权投资 —— 投资成本 600（1000×60%）贷：相关资产（如固定资产、无形资产等，按账面价值结转） 800 资产处置损益（公允价值 1100 与账面价值 800 的差额，若为损失则在借方） 300 以银行存款 700 及 500 取得（这里理解为支付银行存款共 1200）借：长期股权投资 —— 投资成本 600（1000×60%）商誉 600（1200 - 1000×60%）贷：银行存款 1200 在同一控制下企业合并中，长期股权投资的初始投资成本是按照被合并方在最终控制方合并财务报表中的净资产账面价值的份额来确定的；非同一控制下企业合并中，长期股权投资的初始投资成本为付出对价的公允价值。如果付出对价的公允价值大于应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额，其差额确认为商誉；如果小于，则其差额计入当期损益（营业外收入），本题中付出对价的公允价值等于应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额，所以没有营业外收入的情况。

2025-04-09

同学你好！ 1.同一控制下的企业合并

2022-11-09

你好不需要的，就是按月确认收入一样填写就可以的

2022-05-11

一、乙公司账务处理乙公司按净资产20万支付银行存款购买子公司甲，其会计分录应为：借：长期股权投资 200,000 贷：银行存款 200,000 从您提供的信息来看，乙公司的账务处理是正确的。乙公司按照子公司甲的净资产进行入账，并支付相应金额的银行存款。二、母公司账务处理 1.母公司原对子公司甲的长期股权投资账面价值为200万，现在转让给子公司乙，收到20万的银行存款。首先，母公司需要确认这一转让产生的损失。会计分录如下：借：银行存款 200,000 借：投资收益 1,800,000 贷：长期股权投资 2,000,000 这里，投资收益反映的是母公司因转让子公司甲而产生的损失。 1.如果母公司在控制子公司甲期间，曾代为支付一些费用，并且这些费用在子公司甲的账目中尚未处理，母公司需要在转让前与子公司甲进行内部结算，确保子公司甲的账目准确反映其实际财务状况。这部分的账务处理需要根据具体情况来确定。三、最终控制方母公司合并报表处理在编制合并报表时，母公司需要将子公司甲和子公司乙的财务报表进行合并。由于子公司甲已被转让给子公司乙，母公司在合并报表中不再将子公司甲的财务状况纳入合并范围。而子公司乙则应将子公司甲的财务状况纳入其合并报表中。在合并报表中，母公司需要反映因转让子公司甲而产生的投资收益损失，这将在合并利润表中体现。同时，合并报表的资产总额将因长期股权投资的减少和银行存款的增加而进行调整。

2024-04-02