计提坏账和抵消坏账的分录怎么写

计提冲销坏账准备的会计分录　　1、计提坏账准备时：　　借：信用减值损失——计提的坏账准备　　贷：坏账准备　　坏账准备大，应收账款价值小；　　2、冲销多提的坏账准备时：　　借：坏账准备　　贷：信用减值损失　　坏账准备小，应收账款价值大；　　3、收回应收账款：　　借：银行存款　　贷：应收账款（其他应收款）　　应收账款余额小，应收账款账面价值小；　　4、发生坏账：　　借：坏账准备　　贷：应收账款　　如果应收账款和坏账准备都是小，那么应收账款价值不变；　　5、收回已转销的坏账准备，以前发生了坏账，核销坏账：　　借：坏账准备　　贷：应收账款　　6、坏账又收回了，以前核销掉的坏账冲回：　　借：应收账款　　贷：坏账准备　　7、银行存款加大：　　借：银行存款　　贷：应收账款　　坏账准备大，应收账款账面价值小。

2022-08-18

快账用户8632 追问 2022-08-18 00:12

站在合报的角度抵消以前年度坏账呢

齐红老师解答 2022-08-18 00:12

企业编制合并报表，是站在集团的角度来编制报表，因此，同一集团内的母子公司之间，子公司之间的债权债务，在编制合并报表时需要抵消。今天我们就来学习下，合并报表内部应收账款计提坏账准备的抵消。假设A与B公司是，母子公司。A公司账面上有B公司应收款项100万元，站在集团的角度，在编制合并报表时，需要做内部债权债务抵消。借：应付账款贷：应收账款那么，如果A公司计提了坏账准备，又该如何抵消呢？发生当年借：应收账款——坏账准备贷：信用减值损失连续编报 1、将上期抵消的信用减值损失对本期期初未分配利润的影响抵消借：应收账款——坏账准备贷：年初未分配利润 2、将本期计提（或冲回）的坏账准备数额抵消、抵消分录于计提（或冲回）分录借贷方向相反，即：借：应收账款——坏账准备贷：信用减值损失或相反分录举例：A公司应收子公司的款项在2019年12月31日个别资产负债表“应收账款”列示金额为300万元，A公司计提了坏账准备50万元。则合并报表内部低效编制如下：借：应付账款 350 贷：应收账款 350 借：应收账款——坏账准备 50 贷：信用减值损失 50