演示账套

材料一的调整抵消分录怎么写？思路是什么

2022-08-18 14:28

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2022-08-18 14:56

20✘6年抵消分录如下: 借:应付账款600 贷:应收账款600 借:主营业务收入600 贷:主营业务成本480 固定资产 120 借:坏账准备30 贷:信用减值损失30 借:累计折旧（600-480）/6年✘6/12 贷:管理费用10

快账用户4526 追问 2022-08-18 15:00

那答案前两个分录是什么意思

齐红老师解答 2022-08-18 17:44

答案是写的2017年的抵消分录 2017年抵消分录需要把2016年的抵消分录再做一遍，其中2016年损益类科目已结转至未分配利润，因此用未分配利润代替。然后再抵消2017年发生的涉及内部交易导致的影响。因此，2016年借:营业收入600 贷:营业成本480 固定资产120 这笔抵消分录，在2017年合并报表时抵消如下借:年初未分配利润120 贷:固定资产120

齐红老师解答 2022-08-18 17:46

2016年抵消折旧的分录，在2017年还要再做一遍借:累计折旧10 贷:年初未分配利润10 然后抵消2017年多计提的折旧20 借:累计折旧20 贷:管理费用20 这两个分录合起来就是答案借:累计折旧30 贷:年初未分配利润10 管理费用20