老师，债券投资的账面价值和计税基础怎么看

账面价值是指债权投资的账面余额减去相关备抵项目后的净额。计税基础就是债券投资的初始入账价值哈

2022-08-18

你好，请问一下有题目吗

2022-09-06

学员你好，预计负债的账面价值=60-40+20=40 计税基础=40-未来可以扣除的40=0

2022-08-24

投资性房地产的计税基础和账面价值存在一定差异，具体如下：一、计税基础成本模式计量下的投资性房地产：计税基础通常是按照历史成本确定。即投资性房地产取得时的实际成本，包括购买价款、相关税费以及可直接归属于该资产的其他支出等。在后续计量过程中，除非有特殊情况（如资产发生减值等），计税基础一般保持不变。例如，企业购买一处房产作为投资性房地产，支付价款 1000 万元，相关税费 50 万元，则该投资性房地产的计税基础为 1050 万元。公允价值模式计量下的投资性房地产：计税基础的确定与成本模式类似，也是以历史成本为基础。但在公允价值模式下，由于会计上投资性房地产的账面价值会随着公允价值的变动而变动，而计税基础不随公允价值变动，这就导致计税基础与账面价值之间可能存在较大差异。比如，企业某投资性房地产初始成本为 800 万元，采用公允价值模式计量。在某一时期，其公允价值上升为 1000 万元，但计税基础仍为 800 万元。二、账面价值成本模式计量下的投资性房地产：账面价值 = 初始成本 - 累计折旧（或累计摊销）- 投资性房地产减值准备（如果有）。例如，初始成本为 1200 万元的投资性房地产，已计提累计折旧 200 万元，若未发生减值，则账面价值为 1000 万元。公允价值模式计量下的投资性房地产：账面价值等于资产负债表日的公允价值。假设某投资性房地产在资产负债表日的公允价值为 900 万元，则其账面价值即为 900 万元。由于计税基础和账面价值的确定方法不同，在计算企业所得税时，可能会产生暂时性差异。如果账面价值大于计税基础，会产生应纳税暂时性差异；反之，则产生可抵扣暂时性差异。企业需要根据这些差异进行相应的所得税会计处理

2024-09-12

你好！你的问题是什么

2024-09-12