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Q

老师，咨询一下，如果是2020年计提的工会经费，2021年1月才拨缴，2020年的汇算清缴没有扣除，然后我们2021年工会经费按工资总额2%计提，但是只拨缴了一部分，如果2021年1月拨缴的2020年的工会经费+2021年拨缴的2021年的部分，超过2021年按2%计提的工会经费，我们2021年计提的可以全部税前扣除吗

2022-08-18 23:24

答疑老师

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

免费咨询老师（3分钟内极速解答）

2022-08-18 23:45

您好，不可以，那您应当更正20年数据

快账用户3036 追问 2022-08-18 23:53

税法不是说按拨缴的不超过2%做扣除，并没有说年份，我是21年拨缴，并没有在20年扣除，那就是能在21年扣除吧，老师能说的清楚些吗

齐红老师解答 2022-08-19 07:46

您好，对于薪酬，是计提当期汇算清缴前支付即可扣除

快账用户3036 追问 2022-08-19 07:52

是工会经费啊拨缴以前年度调增

快账用户3036 追问 2022-08-19 07:54

我有查到这个

我有查到这个

齐红老师解答 2022-08-19 07:56

您好，这个是有个前提，是汇算清缴之后缴纳

快账用户3036 追问 2022-08-19 07:59

那如果是21年补缴的19年的工会经费，那是可以在21年不超过范围内扣除吗

齐红老师解答 2022-08-19 08:39

您好，这个是受21年限额

快账用户3036 追问 2022-08-19 08:42

就是说如果21年补缴的19年的工会经费，可以在21年工资薪金的2%范围内扣除

齐红老师解答 2022-08-19 08:45

您好，是的，您的理解非常正确

齐红老师解答 2022-08-19 08:45

您好，19年的支出计提了？

快账用户3036 追问 2022-08-19 08:46

19年计提过了做了调增

齐红老师解答 2022-08-19 08:53

您好。那您21年支付纳税调减（限额）

快账用户3036 追问 2022-08-19 10:32

但是老师，税务局工作人员说要按权责发生制调整以前年度

齐红老师解答 2022-08-19 10:51

您好，这个就过分了，汇算清缴以后支付，按支付年度扣除

快账用户3036 追问 2022-08-19 10:59

好的，谢谢

齐红老师解答 2022-08-19 11:38

您好，您客气。小林非常荣幸能够给您支持

您好，不可以，那您应当更正20年数据

2022-08-18

您好，不可以，那您应当更正20年数据

2022-08-18

你好！你在20年4月做了什么分录了？直接入了管理费用？

2022-04-25

你好，具体的看所属期一到12月份的，只要在汇算清缴支付出去实际金额和税收金额都填写进去就行

2022-05-06

同学你好！应选B37.5，工会经费＝200×2％＝4万，福利费＝200x14％＝28万，职工教育经费＝200*8%=4万加上以前年度累计超的1.5万

2022-01-05

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