老师，假如上年的所得税15%，今年的所得税25%，那么计算递延所得税的时候，我什么时候需要用到上诉所提到的两个税率，因为没有题目，记不得原题了，期初的递延所得税我知道用15%，期末的时候我用的是25%，那么中间的发生额要如何表示出来，老师，麻烦您举个例子解释一下，谢谢

2. 简答题 甲公司司采用资产负债表债务法核算所得税。20×7年年初“递延所得税负债”账户的方余额为66万元(不是直接计入所有者权益的交易或事项所产生的),适用所得税税率为33%。税法规定,从20×8年起,公司适用的所得税税率将由原来的33%改为25%。甲公20X7年新增应纳税暂时性差异300万元,转回期初的应纳税暂时性差异100万元。甲公20×7年的会计利润为1000万元。 要求：计算甲公司20×7年“递延所得税负债”的本期发生额以及20×7年应纳税所得额、应交所得税和所得税费用，应进行相应的会计处理。老师，帮我解答一下，谢谢

老师，假如上年的所得税15%，今年的所得税25%，那么计算递延所得税的时候，我什么时候需要用到上诉所提到的两个税率，因为没有题目，记不得原题了，期初的递延所得税我知道用15%，期末的时候我用的是25%，那么中间的发生额要如何表示出来，老师，麻烦您举个例子解释一下，谢谢

（4)2020.12.31,甲公司以银行存款350万元购入一项房产作为投资性房地产，并对投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量。税法规定，该项房地产预计使用寿命为50年，采用年限平均法计提折旧，预计净残值为零。2021年12月31日，该项投资性房地产的公允价值为400万元。甲公司2021年实现的利润总额为5000万元。假定甲公司适用的所得税税率为25％且预计在未来期间保持不变：预计未来用以抵扣可抵扣暂时性差异；不考虑其他因素。要求：(1）计算甲公司2021年度的应纳税所得额和应交所得税。(2）根据（1）至（4)，逐项分析甲公司每一交易或事项对递延所得税的影响金额（如无影响，也明确指出无影响的原因）。(3）根据（1）至（4)，逐笔编制甲公司与递延所得税有关的会计分录（不涉及递延所得税的，不需要编制会计分录）(4）计算公司利润表中应列示的2021年度所得税费用（继续上一个问题的提问，无法无法重新发问题，也无法追问。)

A公司2021年全年实现会计利润2000万元，公司适用的所得税税率为25%。公司2021年初，递延所得税资产借方余额为20万元，递延所得税负债余额为0。2021年发生的有关交易和事项中，会计处理与税收处理存在差别的有:1、2021年当年因合同违约支付违约金50万元，2、交易性金融资产成本700万元，期末公允价值为900万元，3、2020年12月31日投入使用的一台设备，原始价值605万元预计使用年限5年，残值5万元，税法规定使用年限10年，按直线法计提折旧，会计上采用双倍余额递减法。4、向关联企业捐赠现金5万元。假定按照税法规定，企业向关联方的捐赠不允许前扣除5、应支付违反环保法规定罚款120万元、税款滞纳金80万元。6、因售后服务预计销售费用50万元。7、期末存货的账面价值为2000万元，存货跌价准备75万元。假设除以.上事项外，没有发生其他纳税调整事项。要求:1、按双倍余额递减法计算上述固定资产各年折旧额及账面价值。2、计算应纳税所得额和当期应交所得税。3、计算确认递延所得税资产和递延所得税负债4、做相关的会计分录老师我问了很多次了，怎么还没

老师您好，我想问问一下这个题目： 在第四小问计算应交企业所得税的时候，应付职工薪酬（2500-2000）是什么意思呀，是因为那500不能抵扣吗，还有后面的那个+40，我不太明白转回了应纳税暂时性差异这个是什么意思？ 然后就是第六小问，计算所得税费用的时候，为什么要减去160*25％呢？这个不是属于其他综合收益部分吗，以公允价值计量及其变动计入其他综合收益的金融资产所形成的差异不是不需要进行纳税调整吗，这个不太明白？ 老师还有最后的那个递延所得税费用，递延所得税费用不是递延所得税负债减去递延所得税资产吗，它这个是怎么计算出来的呀