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合并报表资产负债表日，逆流交易会影响子公司的未分配利润吗

2022-08-20 20:28

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2022-08-20 20:32

学员你好，学员你好，影响净利润的，因为内部交易要抵消

快账用户8192 追问 2022-08-20 22:05

所以逆流交易抵权益时的未分配利润-年末，是要减掉内部交易未实现的损益。是吗

齐红老师解答 2022-08-20 22:08

学员您好，是的，对的

快账用户8192 追问 2022-08-21 07:33

在个别报表中，采用权益法对长期股权投资进行后续计量时，需要扣除投资方和被投资方之间内部交易的影响；而在编制合并报表时，长期股权投资由成本法调为权益法，顺流和逆流交易的未实现内部交易损益都不需要扣除，这是为什么呢？

齐红老师解答 2022-08-21 08:25

前者是重大影响，被投单位不纳入合并范围，只能调个别报表，叫调整分录，直接调的是损益，后者是控制，纳入合并范围，统一编内部抵销分录，调的是合并报表相关项目。内部损益通过报表项目体现损益，举例说明，同样内部交易10元卖8元，前都调个报投资收益2元，后者调收入10元成本2元，报表计算得净利影响2元，这样更能切实反应合并主体的营收损益情况。