您好,企业所得税视同销售是纳税调增
2、甲公司为增值税一般纳税人,其主营业务为生产并销售M产品。M、W产品的售价中不包含增值税,确认销售收入的同时结转销售成本。该公司2019年适用的增值税税率为13%。第四季度发生经济业务如下:(1)10月10日,向乙公司销售M产品200件并开具增值税专用发票,每件产品的售价为110元,实际成本为70元。M产品已发出并符合收入确认条件。此外,现金折扣条件为2/10、1/20、N/30,计算现金折扣不考虑增值税。10月24日,乙公司付清了扣除现金折扣后的剩余款项。(2)10月16日,委托丙公司销售M产品400件,每件成本为70元,合同约定丙公司按每件110元的价格对外销售。甲公司按照售价的10%支付手续费。10月31日,收到丙公司开具的代销清单和已经税务机关认证的增值税专用发票。丙公司实际对外销售M产品200件,应收代销手续费2200元,增值税税额132元,全部款项尚未结算。1.根据资料(1),甲公司向乙公司销售M产品相关会计处理2.根据资料(2),甲公司委托丙公司代销M产品相关会计处理
甲股份有限公司(以下简称甲公司)为增值税一般纳税人,销售产品适用的增值税税率为13%,产品销售价款中均不含增值税。甲公司适用的所得税税率为25%.产品销售成本按经济业务逐笔结转。20×1年度,甲公司发生如下经济业务及事项:(1)销售A产品一批,产品销售价款为800000元,产品销售成本为350000元。产品已经发出,并开具了增值税专用发票。同时向银行办妥了托收手续,满足收入确认条件。(2)20×1年5月20日,甲公司收到乙公司因产品质量问题退回的B产品一批,并验收入库。甲公司用银行存款支付退货款40000元,增值税5200元,并按规定向乙公司开具红字增值税专用发票。退回产品的成本为22000元。(3)按合同要求,将C产品一批发送给丙公司待丙公司验货后付款。该批产品的销售价款为120000元,产品销售成本为66000元。产品已发出,但不满足收入确认条件。(4)甲公司收到丙公司确认购货的通知但销售款项未支付给甲公司。满足甲公司确认销售收入的条件。(5)用银行存款支付发生的销售费用12000元(未取得增值税专用发票),支付管理费用67800元(未取得增值
甲股份有限公司(以下简称“甲公司”)为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为16%,产品销售单价均为不含增值税价格。产品销售成本按经济业务逐项结转。甲公司适用的所得税税率为25%。20×9年度,甲公司发生如下经济业务,(1)销售A产品一批,产品销售价款为920000元,产品销售成本为416000元。产品已经发出,并开具了增值税专用发票,同时向银行办妥了托收手续。(2)用银行存款支付发生的管理费用67800元,计提坏账准备4000元。(3)用银行存款支付广告宣传费用11200元。(4)销售产品应交的城市维护建设税为2100元,应交的教育费附加为900元。(5)计算应交所得税(假定甲公司本年度应纳税所得额为400000元,无其他纳税调整事项)编制会计分录
企业3月份发生如下经济业务:(1)企业销售A产品200件给顺达公司,每件不含税售价(下同)250元,增值税税率为17%,价税款已收存银行。(2)企业采用托收承付方式向外地的丰华公司销售产品,货款共计110000元,增值税为18700元,用银行存款代垫运杂费2300元。三天后,企业收到丰华公司前欠的货款131000元,存入银行。(3)企业按合同规定预收宏达公司购买B产品的定金40000元存入银行。(4)企业按合同规定向宏达公司发出B产品400件,每件售价200元,价款为80000元,增值税为13600元,以银行存款代垫运杂费1400元。一周后接开户行通知,已收到宏达公司补付的款项55000元。(5)企业采用商业汇票结算方式销售A产品给渝发公司,价款100000元,增值税为17000元,用银行存款代垫运杂费3000元,收到渝发公司开出并承兑的面额为120000元,期限3个月的不带息商业汇票。(6)企业用银行存款支付广告费3000元.(7)企业按规定计算出应由本月主营业务收入负担的税金5600元。(8)月末计算并结转已销售的A产品800件的生产成本168720元,已销售的
视同销售 例1:A公司以自产产品进行广告宣传,成本为100000元,市场价为150000元。该公司适用的增值税税率为17%,已开具增值税专用发票。A公司处理如下: (一)会计处理 借:管理费用——广告宣传费 125500 贷:库存商品 100000 应交税费——应交增值税(销项税额) 25500 (二)税务处理 A公司以自产产品进行广告宣传属于视同销售,根据国税函〔2008〕828号文件第三条规定:“企业发生本通知第二条规定情形时,属于企业自制的资产,应按企业同类资产同期对外销售价格确定销售收入;属于外购的资产,可按购入时的价格确定销售收入。”确认视同销售收入150000元,视同销售成本100000元,同时调减50000元,所得为零。 问,这里视同销售是也不用交税对么?那税务上这样处理的原因是什么?
有人给我打钱显示到账时间会不会到
为何一般纳税人,进项税能抵扣,销项税为何不能抵扣?
老师,同一个物料,采购员一会委外加工回来的,一会外购直接买回来的,可以共用一个品号?我核算成本都懵了,那物料进销存我怎么区分,委外进销存我怎么区分。是不是要建两个不同的品号的
请问收入类(益)不是增加是借,减少是贷吗?为什么方宁老师会计分录(2)时间18:06的视频中又说广益类收入增加是贷减少是借
老师,子公司支付母公司往来款12万。我是子公司的会计,请问我这边做账是挂其他应收款-母公司,还是挂其他应付款-母公司?还是说,这两个科目,挂哪个都行?
税务师涉税法律,今年第九章债法的变动情况是哪些
老师,我想问下是小规模升为一般纳税人年收入超过500万,说的是不含增值税的收入,还是含的呢?
钢管进项规格27给客户开销项规格26.7,这样可以吗,
房产中介,公司是小规模的,法人以个人名字签的收购合同(不是以公司名义收购的,款也是法人私户转的),从房东手里收购房子但是产权没过户,收购之后公司完成装修,装修好了再卖给客户(如50万收购房子精装修后卖70万)这类业务有哪些税收风险,是否有能够合理规避税务问题的方案
钢管进项规格27给客户开销项26.7,这样可以吗
5万作为应纳税所得额要交税?
您好,不是,是做视同销售纳税调增,同时,其他部分还得纳税调减,整体没影响
那我又不交税,来一这一顿调,有什么用呢?
您好,增加了业务招待费等扣除基数
那如果自产货物捐赠了,视同销售,市价和成本的差额,需要交税么?
您好,一样处理,净额是不缴纳的