同学,对于内部控制审计来说,由于是针对特定基准日控制运行有效性发表审计意见,则如果新控制实现了相关控制目标,且运行了足够长的时间,注册会计师能够通过对该控制进行测试评价其设计和运行的有效性,则无须测试被取代的控制。
注册会计师李某是某科技公司2015年度财务报表审计的负责人。李某在对该公司销售与收款循环内部控制了解和测试中进行了下列工作:了解到该科技公司针对销售收入和铺售费用的业绩评价控制包括财务经理每月审核实际销售收入(按产品细分)和销售费用(按费用项目细分),并与预算数和上年同期数比较,对于差异金额超过5%的项目进行分析并编制分析报告、销售经理审阅该报告并采取适当跟进措施。注册会计师甲抽查了最近3个月的分析报告,并看到上述管理人员在报告上签字确认,证明该控制已经得到执行。然而李某在与其销售经理的讨论中,发现他对分析报告中明显异常的数据并不了解其原因,也无法作出合理解释,从而显示该控制并未得到有效的运行。请回答以下问题:(1)为什么会出现内部控制存在且被执行,注册会计师却认为该科技公司控制可能运行无效?(2)简述测试控制运行的有效性与确定控制是否得到执行两者的联系和区别。(3)在测试控制运行的有效性时,注册会计师李某还应当从哪些方面获取关于控制是否有效运行的审计证据?
2020年5月,甲公司对其部分业务信息系统和财务信息系统进行了升级,与采购业务相关的内部控制因此发生变化。考虑到审计效率,A注册会计师仅测试了变更之后的内部控制设计和运行的有效性。 这题恰当,是不是因为是5月变更到年末审计,这期间变更后的系统已运行了足够长时间,所以不需再测试变更前的系统即能证明内控设计和运行的有效性?若变更后未运行足够长时间就不能证明内控设计和运行的有效性?
ABC会计师事务所负责审计甲公司2021年度财务报表,审计工作底稿中与内部控制相关的部分内容摘录如下:(1)在识别甲公司管理层未向注册会计师披露的诉讼事项时,审计项目组根据管理层提供的诉讼事项清单,检查相关的文件记录,未发现明显异常。(2)甲公司营业收入的发生认定存在特别风险,相关控制在2020年度审计中经测试运行有效,因这些控制本年未发生变化,审计项目组拟继续予以信赖,并依赖了上年审计获取的有关这些控制运行有效的审计证据。(3)审计项目组拟信赖与固定资产折旧计提相关的自动化应用控制,因该控制在2020年度审计中测试结果满意,且在2021年未发生变化,审计项目组仅对信息技术一般控制实施测试。(4)审计项目组认为甲公司存在低估负债的特别风险,在了解相关控制后,未信赖这些控制,直接实施了细节测试。(5)甲公司使用存货库龄等信息测算产成品的可变现净值,审计项目组拟信赖与库龄记录相关的内部控制,通过穿行测试确定了相关内部控制运行有效。
ABC会计师事务所负责审计甲公司2021年度财务报表,审计工作底稿中与内部控制相关的部分内容摘录如下:(1)在识别甲公司管理层未向注册会计师披露的诉讼事项时,审计项目组根据管理层提供的诉讼事项清单,检查相关的文件记录,未发现明显异常。(2)甲公司营业收入的发生认定存在特别风险,相关控制在2020年度审计中经测试运行有效,因这些控制本年未发生变化,审计项目组拟继续予以信赖,并依赖了上年审计获取的有关这些控制运行有效的审计证据。(3)审计项目组拟信赖与固定资产折旧计提相关的自动化应用控制,因该控制在2020年度审计中测试结果满意,且在2021年未发生变化,审计项目组仅对信息技术一般控制实施测试。(4)审计项目组认为甲公司存在低估负债的特别风险,在了解相关控制后,未信赖这些控制,直接实施了细节测试。(5)甲公司使用存货库龄等信息测算产成品的可变现净值,审计项目组拟信赖与库龄记录相关的内部控制,通过穿行测试确定了相关内部控制运行有效。
ABC会计师事务所负责审计甲公司2021年度财务报表,审计工作底稿中与内部控制相关的部分内容摘录如下:(1)在识别甲公司管理层未向注册会计师披露的诉讼事项时,审计项目组根据管理层提供的诉讼事项清单,检查相关的文件记录,未发现明显异常。(2)甲公司营业收入的发生认定存在特别风险,相关控制在2020年度审计中经测试运行有效,因这些控制本年未发生变化,审计项目组拟继续予以信赖,并依赖了上年审计获取的有关这些控制运行有效的审计证据。(3)审计项目组拟信赖与固定资产折旧计提相关的自动化应用控制,因该控制在2020年度审计中测试结果满意,且在2021年未发生变化,审计项目组仅对信息技术一般控制实施测试。(4)审计项目组认为甲公司存在低估负债的特别风险,在了解相关控制后,未信赖这些控制,直接实施了细节测试。(5)甲公司使用存货库龄等信息测算产成品的可变现净值,审计项目组拟信赖与库龄记录相关的内部控制,通过穿行测试确定了相关内部控制运行有效。要求:针对上述第(1)至(5)项,逐项指出审计项目组的做法是否恰当。如不恰当,简要说明理由。
纳税申报题(1)企业的基本情况:广西海博商贸有限公司位于南宁市秀灵路37号,哪税人识别91450107561581218 F,无分支机构。公司成立于2020年,由张亮,李明,王海三个中国籍公民共同组建,公司汪册资本2000元,张亮出资1200万元,李明出资为400万元,王海出资为400万元。公司职工为35人。2017年平均资产为4000万元。投资居民企业南宁市蓝天商贸有限公司,投资额为100万元。(2)采用的会计政策和估计:公司采用企业会计准则,以人民币为记账本位申,固定资金采用年限平均法,存货的计价方法采用月末一次加权平均分,应收账款采用备抵法,所得税计法采用资产负债表债务法。(3)预缴税款:该公司季度预缴企业所得税税款为10万元。根据综合业务题的内容,填写公司2023年重企业所得税订算清缴纳税申报表。怎么写
企业向个人销售闲置二手车,二手车交易市场已经开完发票了,企业还需要开发票吗
企业向个人销售闲置二手车,企业必须开局销项发票吗
年收入十万多 需要缴税二千多 缴了九百多 是否需要补税 是否符合退税
付现所得税在哪里看得到
旅游公司内账,公司主营业务是旅游线路报名收入,公司一个小办公室改成一个小超市卖一些特产,给客户装特产的塑料袋可以计入管理费用低值易耗品吗?还是计入销售费用低值易耗品
旅游公司内账,我们公司有一个小超市卖一些特产,然后购入的塑料袋给客户装东西,计入什么科目?
1月业务收入财务会计440357.30元,预算会计174584.57元,在2.0系统记账,提示差额174584.57元。数录得正确,这怎么操作
老师,白酒的包装物租金要不要计缴消费税
老师:装修公司小规模纳税人做内账,2年前没收回来的货款,一直没建账,现在老板让建账,我做的是借:应收账款贷:利润分配等收回货款,借:银行存款贷:应收账款因为不是今年的收入,不能记收入里,我这么做对吗?