老师请问，我们企业找供货商拿材料，先是去拿了材料到工地使用，过段时间付款，在过段时间他们开发票给我们 这几个环节我都应该怎么做分录呢

确认收入之后，工程施工可以结转到主营业务成本，只要在汇算清缴之前，发票到了，就可以抵扣所得税

老师 是不是这样 从供货商那拿材料 借原材料贷应付账款 拉到工地使用 借工程施工贷原材料 付款时 借应付账款 贷银行存款

对的，是的，是这么做的。

在收到发票时分录我就不会了 还有老师你说确认收入 意思是不是收到这个项目的工程款时计入主营业务收入 只能是这个项目的工程款 别的工程款可不可以

之前的分录不变，金额是负数，然后再做发票的就可以啊。

老师那项目经理去供货商拿材料时 我不知道这件事 在我付款时可不可以把拿材料领用材料 付款这几个分录一起做在一个凭证上呢

可以的，可以这么做的。

老师说的是三个分录的金额都要在录一次负数吗

你好 是的，对的是的。

然后在录发票的 是不是就是 借：原材料 应交税费-应交增值税 贷：银行存款 我们小规模 开的普票是不是就可以直接不用录应交税费

好，对的，是的，是这么做。

老师我想问问 就是为什么还要填负数呢 这样我的合同成本不就没了吗

好，你红虫之前的，但姑姑在做发票的，如果你不红冲的话，你再做发票的不就重复啦。

那之前做的这些意义在哪儿呢 我的合同成本是不是也没了 后面还怎么工程施工结转成本呢

做暂估和你的账是相符体现，货物到了，发票没有到。

发票不允许提前做 所以你得红冲之前的，然后再做发票的。

九月份儿收到的发票开票日期是九月份 你不能做到六月份的账务处理。

那我后面工程施工结转成本 就正常做吗

对的，是的，是这么做的。

借主营业务成本 贷工程施工