老师请问，我们建筑施工企业买材料实际情况是项目经理先到供货商那拿材料直接用到工程里，过一段时间我会付一部分的款，但因为我不知道拿了多少的材料，所以材料我还没入账，这种情况我在付款时应该怎么做账呢

同学你好这个都有发票吧一、收入核算 1、收到预付工程款时借：银行存款贷：预收账款应缴税费-应缴增值税-销项税 2、工程完工结算时借：预收账款/应收账款贷：工程结算收入 3、结转收入借：主营业务收入贷：主营业务成本管理费用销售费用财务费用等等借或贷：本年利润二、成本的核算 1.发生的合同成本借：工程施工—合同成本应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款 2.发生的材料费用借：管理费用/原材料应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款 3.支付人工费借：工程施工--人工费贷：现金（或应付工资等） 4.发生的机械费用借：工程施工--机械使用费应交税费—应交增值税（进项税额）（指的租赁）贷：银行存款（或累计折旧等） 5.发生的其他直接费借：工程施工--其他直接费贷：银行存款（或现金等） 6.月末确认收入和成本借：主营业务成本（按当期确认的合同成本）工程施工——合同毛利（倒挤）贷：主营业务收入（按当期确认的工程结算收入） 7.工程完工决算后，应将“工程结算”科目与“工程施工”科目冲抵，冲抵后“工程施工”科目与“工程结算”科目余额均为零。施工企业合同完工

2022-06-08

快账用户8742 追问 2022-09-27 15:09

老师是付款时一起做两个分录吗？借原材料暂估贷预付账款借预付账款贷银行存款

齐红老师解答 2022-09-27 15:13

同学是的你的理解正确很棒。

快账用户8742 追问 2022-09-27 15:17

那老师后期供货商给我们开发票后就把这两个分录都红冲了重新做正确的分录吗正确的分录是做预付账款还是应付账款呢

齐红老师解答 2022-09-27 15:22

同学，你好。这个如果开具的发票的情况下。冲掉暂估的那个分录就可以了。然后借原材料进项税贷预付账款

快账用户8742 追问 2022-09-27 15:25

那老师开的普票免税的呢

齐红老师解答 2022-09-27 15:26

同学开的普票免税的情况下进项税这个科目不可以不写分录是一样的。

快账用户8742 追问 2022-09-27 15:27

好理解了感谢老师

齐红老师解答 2022-09-27 15:28

<不客气，请评分五分，持续关注学习，祝生活愉快>

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