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请问老师 留抵退税的分录怎么做

2022-08-25 16:20
答疑老师

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

免费咨询老师（3分钟内极速解答）
2022-08-25 16:22

借银行存款，贷应交税费、应交增值税进项转出。

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快账用户6437 追问 2022-08-25 16:45

老师 我们是这样的情况 本期进项是10000元 但是销项是9900元 差额是10元 就退回来了 也是这样做的吗

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齐红老师 解答 2022-08-25 16:45

你好，对的是的，也是这么做的。

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快账用户6437 追问 2022-08-25 16:48

计算应收留抵退税额时：借：应收留抵税额退税款贷：应交税费—应交增值税（留抵税额退税）2、收到留抵税额退税时：借：银行存款贷：应收留抵税额退税款 老师 这是学堂另外一位老师发的

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齐红老师 解答 2022-08-25 16:49

做这个有一个弊端，就是你增值税申报表和你账上的进项和进项转出不一致。

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齐红老师 解答 2022-08-25 16:49

因为你申报的时候再镜像转出里面填写你账上也做进项转出。

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退还的增量留抵税额的账务处理，进项税额留抵在账务上体现为“应交税费--应交增值税（进项税额）”科目的借方余额，分录： 借：银行存款 贷：应交税费--应交增值税（进项税额） 若账务上已经结转到“应交税费--未交增值税”科目，分录： 借：银行存款 贷：应交税费--未交增值税 增量留抵税额退还计算公式：允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额×进项构成比例×60%。
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