合并报表内部无形资产和内部固定资产交易的抵消分录，原理完全一样对吗

您好，是的，您的理解非常正确

2022-08-25

同学你好无形资产和固定资产：内部交易的抵消的处理原则是一模一样的，没有任何的差异不都是借：资产处置收益贷：固定资产、无形资产然后将折旧和摊销给调整借：固定资产。无形资产贷：费用等

2021-08-07

你好！合并报表不能写成贷固定资产清理的。因为甲公司并未出售该固定资产，不涉及固定资产清理科目。

2021-12-23

同学，你好
当年抵消分录
销售存货形成固定资产

借：营业收入（内部交易收入）
贷：营业成本（内部交易成本）、固定资产（内部未实现利润）
销售固定资产形成固定资产

借：资产处置损益、固定资产累计折旧
贷：管理费用（本期多计提折旧）
多计提折旧抵消

借：固定资产累计折旧
贷：管理费用等

2026-01-09

固定资产内部交易，已经作为销售方的毛利进入销售方的期末损益并结转至下期期初留存收益，购入方作为固定资产购进并分期计提折旧，一是虚增本期合并报表期初未分配利润，另一方面由于固定资产入账价值高估带来本期及以后各期固定资产价值及其折旧费用的高估，这些影响都应该加以抵销。
例：假设上期母公司将账面价值为50万元的存货以60万元的价格销售给子公司作为管理性固定资产使用，但款项未支付。本期子公司购进的此固定资产按5年使用，直线法计提折旧且无预计净残值。本年抵销分录为：
借：期初未分配利润 100000
贷：固定资产 100000
借：累计折旧 20000
贷：管理费用 20000
从集团看第一年折旧应少提2万，合并利润应增加2万，则第二年期初未分配利润应增加2万，其期初利润只能抵销8万：
借：期初未分配利润 80000
累计折旧 20000
贷：固定资产 100000
借：累计折旧 20000
贷：管理费用 20000

2021-03-08