（2）因违反经济合同支付违约金200万元；（5）2018年年末取得管理用的固定资产在2019年年末的账面价值为2 000万元，计税基础为400万元。 这两个纳税怎么调啊老师

、甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，所得税税率为25%。2019年初“预计负债——预计产品保修费用”余额为500万元，“递延所得税资产”余额为125万元。2019年税前会计利润为1 000万元。2019年发生下列业务：（1）甲公司因销售产品承诺提供保修服务，按照税法规定，与产品售后服务相关的费用在实际发生时允许税前扣除。甲公司2014年实际发生保修费用400万元，在2019年度利润表中因产品保修承诺确认了600万元的销售费用。 （2）甲公司2019年12月31日涉及一项合同违约诉讼案件，甲公司估计败诉的可能性为60%，如败诉，赔偿金额很可能为100万元。假定税法规定合同违约损失实际发生时可以税前扣除。 2019年预计负债期末余额为500万，2014年发生保修费用400元，这个400发生额应该在500里面已经减了啊 为什么算2019年末预计负债余额为500-400+600=700？

甲公司适用的所得税税率为25%。预计会持续盈利,各年能够获得足够的应纳税所得额。2017年利润总额为800万元,当年会计与税收之间的差异包括以下事项:(1)取得国债利息收入80万元;(2)因违反税收政策罚款40万元;(3)交易性金融资产价值变动收益60万元(即:2017年年末将原账面价值200万元的交易性金融资产按其公允价值调为260万元);(4)本期提取存货跌价准备200万元(即:2017年年末将原账面价值2200万元的存货计提跌价准备200万元,计提跌价准备后存货的账面价值为2000万元):(5)预提产品质量保证费用100万元(即:2017年年末预计因产品质量保证费用而形成的负债100万元)

综合例一[资料] 甲公司适用的所得税税率为25%。预计会持续盈利，各年能够获得足够的应纳税所得额。2017年 利润总额为800万元，当年会计与税收之间的差异包括以下事项: (1) 取得国债利息收入80万元; (2)因违反税收政策罚款40万元: (3) 交易性金融资产价值变动收益60万元(即: 2017年年末将原账面价值200万元的交易性金融资产按其公允价值调为260万元) : (4)本期提取存货跌价准备200万元(即: 2017年 年末将原账面价值2200万元的存货计提跌价准备200万元，计提跌价准备后存货的账面价值为2000万元) : (5) 预提产品质量保证费用100万元(即: 2017年年末预计因产品质量保证费用而形成的负债100万元)。

某企业2018年实现会计利润200万元，主营业务收入1400万元，其他务收入150万元，适用企业所得税税率为25%。2018年发生与应纳税所得额有关业务如下：(1)2018年全年发放工资116万元，并按规定比例计提职工福利费、工会经费、教育经费；(2)2018年国债利息收入5万元；国家发行的金融债券利息收入4万元；(3)2018全年发生与生产经营有关的业务招待费106500元；(4)2018年发生新产品研究开发费用20万元；(5)2018年营业外支出中列支：税收罚款及滞纳金5000元，违反经济合同支付给对方违约金3000元。计算该企业2018年度应纳企业所得税。

甲公司适用的所得税税率为25％。2019年度实现利润总额为20000万元，其中：（1）国债利息收入2300万元；（2）因违反经济合同支付违约金200万元；（3）计提坏账准备3000万元；（4）计提存货跌价准备2000万元；（5）2018年年末取得管理用的固定资产在2019年年末的账面价值为2000万元，计税基础为400万元。假定甲公司 2019 年递延所得税资产和递延所得税负债均无期初余额，且在未来期间有足够的应纳税所得额用以抵减 2019 年发生的可抵扣暂时性差异。 2019年应交所得税=［20000-2300+3000+2000-（2000-400）］×25％=5275（万元），对于后面的固定资产的调整差异为什么是-（2000-400）。这里不理解