甲公司适用的所得税税率为25％。2019年度实现利润总额为20000万元，其中：（1）国债利息收入2300万元；（2）因违反经济合同支付违约金200万元；（3）计提坏账准备3000万元；（4）计提存货跌价准备2000万元；（5）2018年年末取得管理用的固定资产在2019年年末的账面价值为2000万元，计税基础为400万元。假定甲公司 2019 年递延所得税资产和递延所得税负债均无期初余额，且在未来期间有足够的应纳税所得额用以抵减 2019 年发生的可抵扣暂时性差异。 2019年应交所得税=［20000-2300+3000+2000-（2000-400）］×25％=5275（万元），对于后面的固定资产的调整差异为什么是-（2000-400）。这里不理解

甲公司系上市公司，适用的所得税税率为25%，甲公司预计会持续盈利，各年能够获得足够的应纳税所得额。递延所得税资产和递延所得税负债没有期初余额。 2019年利润总额为1000万元，该公司当年会计与税法之间的差异包括以下事项：（1）取得国债利息收入100万元； (2) 因违反税收政策支付的罚款50万元； (3) 交易性金融资产公允价值变动收益60万元；(4)本期提取存货跌价准备200万元；(5)预计产品质量保证费用40万元。 要求： (1)计算甲公司2019年度的应纳税所得额，应交所得税，应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异 (2)计算甲公司2019年度应确认的递延所得税资产和递延所得税负债 (3)计算甲公司2019年度应确认的所得税费用，编制甲公司2019年度确认所得税费用和递延所得税资产及递延所得税负债的会计分录。

16.A公司所得税税率25%2019年有关资料如下：1）年初递延所得税资产余额为37.5万元，年初递延所得税负债余额为02）本年度实现利润总额500万元，其中取得国债利息所得20万元，因发生违法经营被罚款20万元，工资等超过计税标准50万元3）年末资产负债表中存货金额60万元，本年转回存货跌价准备70万元，计税基础80万元4）年末资产负债表中固定资产价值120万元，其中本年计提固定资产减值准备50万元（年初减值准备为0），计税基础170万元5）年末资产负债表中预计负债30万元，属于计提产品保修费用30万元6）取得交易性金融资产成本118万元，期末公允价值138万元计算所得税费用，编制分录

甲公司所得税税率一直为25%，2015年初“递延所得税资产“额为15万元其中存货项目为10万元。坏账准备项目为5万元。2015年实现利润总额为1000万元有关业务如下: (1)存事货账面价值为5000万元，本年计提存货跌价准备30万元，累计计提存项跌价准备70万元。 2)年末应收账款乐额为300万元;历年坏账准备计提比例为10%(3)金融债券利息收入为60万元;(4)因违仅后同支付违约压为20万元;(5)国债利息收入为20万元; (b)企业债券利息收入为850万元; 甲公司在未来3年内有足够的应纳税所得额用以抵减可抵扣暂时性差异要求:日计算2015年存货项目的递延所得税资产年末余额。递)

A公司适用的所得税率为25%，2021年度按照税法规定计算的应交所得税为1500万元。期末，通过比较资产、负债的账面价值与其计税基础，确定应纳税暂时性差异为3000万元，可抵扣暂时性差异为2000万元。A公司不存在可抵扣亏损和税款抵减，预计在未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。题班会根据上述资料，在下列不同情况下，A公司有关所得税的会计处理如下:(1)假定A公司的递延所得税资产和递延所得税负债期初均无余额。(2)假设递延所得税负债期初账面余额为500万元，递延所得税资产账面余额为300万元。

甲公司适用的所得税税率为25％。2019年度实现利润总额为20000万元，其中：（1）国债利息收入2300万元；（2）因违反经济合同支付违约金200万元；（3）计提坏账准备3000万元；（4）计提存货跌价准备2000万元；（5）2018年年末取得管理用的固定资产在2019年年末的账面价值为2000万元，计税基础为400万元。假定甲公司 2019 年递延所得税资产和递延所得税负债均无期初余额，且在未来期间有足够的应纳税所得额用以抵减 2019 年发生的可抵扣暂时性差异。 2019年应交所得税=［20000-2300+3000+2000-（2000-400）］×25％=5275（万元），对于后面的固定资产的调整差异为什么是-（2000-400）。这里不理解