甲公司适用的所得税税率为25％。2019年度实现利润总额为20000万元，其中：（1）国债利息收入2300万元；（2）因违反经济合同支付违约金200万元；（3）计提坏账准备3000万元；（4）计提存货跌价准备2000万元；（5）2018年年末取得管理用的固定资产在2019年年末的账面价值为2000万元，计税基础为400万元。假定甲公司 2019 年递延所得税资产和递延所得税负债均无期初余额，且在未来期间有足够的应纳税所得额用以抵减 2019 年发生的可抵扣暂时性差异。 2019年应交所得税=［20000-2300+3000+2000-（2000-400）］×25％=5275（万元），对于后面的固定资产的调整差异为什么是-（2000-400）。这里不理解

您好，2018年取得的固定资产，2019年账面价值和计税基础的差异是折旧的差异假设固定资产购入时成本是3000，会计折旧=3000-2000=1000，税法折旧=3000-400=2600 税法折旧大于会计折旧2600-1000=1600，所以可以调减1600

2022-05-17

你好同学！会计利润总额 = 20,000万元减：免税收入（国债利息收入） = -2,300万元加：不得扣除的费用（坏账准备计提） = +3,000万元加：不得扣除的费用（存货跌价准备计提） = +2,000万元加：固定资产折旧差异（税法只允许较少扣除） = +1,600万元甲公司2019年应纳税所得额为 24,300万元。

2025-06-09

（1）20×7年度当期应交所得税应纳税所得额＝4000＋200＋800－1100＋300＋800＝5000（万元）应交所得税＝5000×25%＝1250（万元） 20×7年度递延所得税递延所得税资产＝（200%2B800）×25%＝250（万元）递延所得税负债＝（800%2B300）×25%＝275（万元）递延所得税＝275－250＝25（万元）（3）利润表中应确认的所得税费用所得税费用＝1250%2B25＝1275（万元），确认所得税费用的账务处理如下：借：所得税费用　　　　 12750000 　　递延所得税资产　　 2500000 　贷：应交税费——应交所得税　12500000

2022-05-17

你好，学员，题目不完整的

2022-09-27

你好，正在计算中，请稍后

2022-05-03