麻烦老师看看税务师第二大题第四小题，进行解释，谢谢

学员你好，1的房产税(12300-300)×(1-20%)×1.2%=115.2(万元) 【解析】 2.职工福利费扣除限额=4000×14%=560(万元)，故发生的职工福利费480万元可以全额扣除，无需进行调整;职工工会经费扣除限额=4000× 2%=80(万元)，实际发生100万元，因此应该纳税调增，即：100-80=20(万元);职工教育经费的扣除限额4000×8%=320(万元)，实际发生450万元，因此应该纳税调增，即：450-320=130(万元);综上，三项经费应该纳税调增的金额合计为：130+20=150(万元)。 3. 【解析】在企业重组的特殊性税务处理中，合并企业接受被合并企业资产和负债的计税基础，以被合并企业的原有基础确定;被合并企业合并前的相关所得税事项由合并企业承继;可由被合并企业的弥补的被合并企业亏损的限额=被合并企业净资产公允价值×截至合并企业发生当年年末国家发行的最长期限的国债利率，因此业务三应该纳税调减的金额=(5700-3200)× 4.3%=107.5(万元)。综上，该企业2018年应纳税所得额 =11696-115.20+150-107.5=11623.3

2022-08-29

齐红老师解答 2022-08-27 14:15

会计利润的计算是 700+120+250+220-550-50-98-50-47.73-20=474.27

齐红老师解答 2022-08-27 14:16

国债利息免税，纳税调减250

居民企业取得的投资收益免税，纳税调减220

齐红老师解答 2022-08-27 14:17

资本化不可以扣除，纳税调增10

广告费和业务宣传费扣除820*0.15=123 纳税调减20

齐红老师解答 2022-08-27 14:18

公益性捐赠扣除限额474.27*0.12=56.91全部扣除税收滞纳金和罚款纳税调增7.73

齐红老师解答 2022-08-27 14:19

应纳税所得额的计算是 474.27-250+10-20+7.73=222 应交企业所得税222*0.025=5.55 那个220不需要调整

快账用户4950 追问 2022-08-27 16:24

取得对境内居民企业的投资收益220，为啥不可以调整呢

齐红老师解答 2022-08-27 16:31

如果调整了题目没答案你看看，股息

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