老师，专用发票在上月份已认征已抵扣 ，本月对方红字专用发票开给公司全额已抵扣红字发票，同时开了一张兰字发票，退回余款给公司，老师，请问一下分录怎么做呀

收到退回的款怎么做账

同学，你好 你之前蓝字分录发给我

借：应付账款 贷银行存款 借：开发成本 借应交税费 贷应付账款

同学，你好 借：应付账款 负数 贷银行存款 负数 借：开发成本 负数 借应交税费 负数 贷应付账款 负数

老师，那退回的款分录怎么做

同学，你好 银行存款负数，就是退回的分录

还是不理解

同学，你好 你是不是收到退回的钱，就是银行存款负数分录

老师，不是的，原分录是 借应付账款300万 贷银行存款300万 借开发成本3000000/1.09 借应交税费~进项税额 贷应付账款300万

那现在公司收到对方一张专用发票红字300万，收到一张蓝字专用发票180万，又退回给公司120万，那现在按照老师的思路是不是按以下做~ 收到红字发票~做红字分录 借应付帐款负数300万 贷银行存款负300万 借开发成本负300/1.09 借应交税费进项税额负数 贷应付帐款负300万 收到蓝字专用发票~做蓝字分录 借应付账款180万 借银行存款180万 借开发成本180/1.09 借应交税费~进项税额 贷应付账款180万 那么老师，收到退回的银行存款120万怎么做分录呀

同学，你好 你前面有个银行存款负300.后面有个银行存款180，差额就是退回的120

老师，那银行入账的120万就不做分录吗

同学，你好 不做分录了

老师，忘记了说，之前付款的是中行，退款入账的银行是农行，那是做分录还是不做分录呀

同学，你好 那需要做的，就是银行二级科目变一下

老师，那退回的农行入账的120万 分录怎么做？