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为什么此项日后调整事项不需要调整所得税?

为什么此项日后调整事项不需要调整所得税?
2022-08-28 15:29
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齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

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2022-08-28 15:31

你好,实际是需要调整所得税的,但是这题没给出成本,就不考虑所得税的影响了。

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你好,实际是需要调整所得税的,但是这题没给出成本,就不考虑所得税的影响了。
2022-08-28
一般情况下,日后调整事项涉及所得税调整的,有两种情况,一种是调整“应交税费——应交所得税”,一种是调整递延所得税资产或递延所得税负债。具体分析如下: (1)如果企业日后调整事项涉及损益,且发生在所得税汇算清缴之前的,直接调整报告年度的“应交税费——应交所得税”; (2)如果发生在所得税汇算清缴之后的,调减应交所得税就在“递延所得税资产”科目核算,调增应交所得税的在“递延所得税负债”科目核算。以销售退回发生在汇算清缴之后为例说明:汇算清缴之后发生的销售退回,不能冲减“应交税费――应交所得税”,但会计上冲掉了对应的资产,而税法上没有冲减,所以此时资产的账面价值小于计税基础,产生可抵扣暂时性差异,所以应该确认相应的“递延所得税资产”。汇算清缴之后发生的销售退回,不能冲减“应交税费——应交所得税”,只有汇算清缴之前发生的销售退回,才能冲减“应交税费——应交所得税”。 但要注意,上述情况下不包括日后调整事项对暂时性差异的调整,如果是日后对暂时性差异的调整,则不管是发生在汇算清缴之前,还是发生在所得税汇算清缴之后,都是直接调整递延所得税资产或递延所得税负债的。
2022-08-28
您好,题目不严谨,资产负债表日后事项分调整和非调整事项,非调整事项仅需披露即可。
2020-12-02
这里你把握一个原则,如果说你的调整事项会影响应纳税所得额,也就是税法认可的利润,这种情况就要调应交所得税。如果说你这里的调整,它只涉及到会计口径的那个调整税法口径不变,这个就调整递延所得税。
2021-08-17
期后事项涉及损益会涉及应缴税费,当期后事项涉及损益且该损益与税法产生可抵扣暂时性差异时会用到递延所得税资产,但是递延所得税与应缴税费不是排他性选择
2020-08-15
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