老师，我不明白红框位置的分录，为什么不是冲掉递延所得税资产呢？

税法不是不认吗？还要确认啊？之前的分录是怎么做的呢？

2019年开始编制的时候是借：递资 贷：所得税费用 吗？

只是你合并报表不认可这个内部交易计税口径，他肯定是认可的呀。

内部交易发生的时候要做确认递延的分录吗？是不是借：递资 贷：所得税费用呢？

因为你这个递延所得税他是上年度的，所以说他没有用所得税费用，而是用了年初未分配利润。

原来的分录是什么嘛，能不能从头顺一下，晕

借，递延所得税资产 贷，所得税费用

这是上一年确认递延所得税的分录啊，那你今年的话，跨年的所得税费用他就用廉租未分配替代呀。

抵销的时候呢？相反的分录吗？

对的抵消就坐，相反的处理。

那为什么连续编制的时候不是相反的借：未分配利润~年初 贷递延所得税资产呢？