麻烦老师看看税务师第三大题第三小题进行解释，谢谢

学员你好，琳达股票期权行权所得应缴纳个人所得税=（36－1）×10000×25%－31920=55580（元）

2022-08-30

同学，你好~ (1) 外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时,准予扣除，所以应调增应纳税所得额10万元。 (2) 经营性租入固定资产发生的改建支出，应按照合同约定的剩余租赁期限分期摊销扣除（从7月1日投入使用,租期三年，当年从7月份开始摊销），而企业却一次性计入了当期费用中，所以应调增应纳税所得额=432-432/3/12×6=360 (万元)。 (3)外购商誉和经营性租入固定资产发生的费用合计纳税调增应纳税所得额=10%2B360=370 (万元)。希望老师的回答能帮助到同学，祝同学学习愉快~

2022-08-27

麻烦老师尽快回答下

2022-08-27

你好这个题目的答案是C（2500%2B600）*0.0003

2022-08-31

你好抵免税额=对应得所得额*我国内税率该居民企业来源于子公司投资收益的可抵免税额＝1900÷（1－5％）×5％＋1000×80％＝900（万元）该居企业来源于子公司的应纳税所得额是应纳税所得额＝1900＋900＝2800（万元）抵免限额＝2800×25％＝700（万元），可抵免税额 900 万元，实际抵免税额为 700 万元。

2022-08-31

快账用户6453 追问 2022-08-31 08:49

股票期权行权所得应缴纳个人所得税的公式是怎么样的，还有这个为什么是乘以税率25%呢

齐红老师解答 2022-08-31 08:57

因为这个是按照工资薪金计算的应纳税所得额=(行权股票的每股市场价-员工取得该股票期权支付的每股施权价)×股票数量。规定月份数，是指员工取得来源于中国境内的股票期权形式工资薪金所得的境内工作期间月份数，长于12个月的，按12个月计算；上款公式中的适用税率和速算扣除数，超过30万至42万的部分，税率25%扣除数31920 应纳税额=(股票期权形式的工资薪金应纳税所得额×适用税率-速算扣除数)

快账用户6453 追问 2022-08-31 09:39

好的，谢谢

齐红老师解答 2022-08-31 09:40

不用客气，给个五星好评就行

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