麻烦老师看看第七大题第三小题，进行解释，谢谢

积极向上的同学，您好。该企业的收入总额=8000%2B200%2B120=8320（万元）选项A，广告费所得税税前扣除的标准限额为收入*15%，所以广告费用扣除限额=8320*15%=1248（万元），企业本年发生的广告费用总额1500万元，所以应调增应纳税所得额=1500-1248=252（万元），选项A正确；选项B，捐赠支出支出扣除限额为利润总额的12%。该企业实现的会计利润=8000%2B200%2B120%2B600%2B113-130-4800-1800-800-350-130-6-49.1=967.9（万元），捐赠支出扣除限额=967.9*12%=116.15（万元），所以应调增应纳税所得额=130-116.15=13.85（万元），选项B正确。选项C，先进技术转让所得额在500万元以内的，免征企业所得税，超过500万部分，减半征收。所以应调减应纳税所得额=500%2B100*50%=550（万元），选项C错误选项D，制造业企业新产品研发费用允许加计100%扣除，所以应调减应纳税所得额=120*100%=120（万元），选项D错误。

2022-08-29

你好具体什么问题呢

2022-08-29

您好，解答如下选择D选项收入总额=8000+200+100+120+600=9020

2022-08-29

你好抵免税额=对应得所得额*我国内税率该居民企业来源于子公司投资收益的可抵免税额＝1900÷（1－5％）×5％＋1000×80％＝900（万元）该居企业来源于子公司的应纳税所得额是应纳税所得额＝1900＋900＝2800（万元）抵免限额＝2800×25％＝700（万元），可抵免税额 900 万元，实际抵免税额为 700 万元。

2022-08-31

积极向上的同学，您好。甲企业应纳税所得额=((667.5-10-40%2B300)-50)*25%=216.88（万元）甲企业净利润=667.5-216.88=450.62（万元）李某承包甲企业应纳税所得额=450.62-400-0.5*12=44.62（万元）=44.62*10000=446200（元）查经营所得个人所得税率表，可知适用30%的税率，速算扣除数为40500元应缴纳个人所得税=446200*30%-40500=93360（元）

2022-08-30

快账用户2736 追问 2022-08-29 15:16

老师，第7点对外转让彩电的先进生产技术所有权600怎么不是收入总额呢

齐红老师解答 2022-08-29 15:25

聪明伶俐的同学，您好。广告费与业务宣传费及业务招待费中扣除基数（销售收入为准）是指主营业务收入%2B其他业务收入%2B视同销售的收入，但不包括营业外收入。因为这是转让无形资产，会计上处理会计入营业外收入。如果题目修改为转让生产技术”使用权“，那么在计算广告费扣除限额的基数的时候就要包含进来。如果是计算应纳税所得额时的收入总额，那就要包括对外转让彩电的先进生产技术所有权600万的哈~ 这里比较容易出错，审题的时候多注意些哈~