麻烦老师看看税务师第三大题第三小问，进行解释谢谢

同学，你好~ (1) 外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时,准予扣除，所以应调增应纳税所得额10万元。 (2) 经营性租入固定资产发生的改建支出，应按照合同约定的剩余租赁期限分期摊销扣除（从7月1日投入使用,租期三年，当年从7月份开始摊销），而企业却一次性计入了当期费用中，所以应调增应纳税所得额=432-432/3/12×6=360 (万元)。 (3)外购商誉和经营性租入固定资产发生的费用合计纳税调增应纳税所得额=10%2B360=370 (万元)。希望老师的回答能帮助到同学，祝同学学习愉快~

2022-08-27

学员你好，琳达股票期权行权所得应缴纳个人所得税=（36－1）×10000×25%－31920=55580（元）

2022-08-30

你好这个题目的答案是C（2500%2B600）*0.0003

2022-08-31

你好抵免税额=对应得所得额*我国内税率该居民企业来源于子公司投资收益的可抵免税额＝1900÷（1－5％）×5％＋1000×80％＝900（万元）该居企业来源于子公司的应纳税所得额是应纳税所得额＝1900＋900＝2800（万元）抵免限额＝2800×25％＝700（万元），可抵免税额 900 万元，实际抵免税额为 700 万元。

2022-08-31

积极向上的同学，您好。该企业的收入总额=8000%2B200%2B120=8320（万元）选项A，广告费所得税税前扣除的标准限额为收入*15%，所以广告费用扣除限额=8320*15%=1248（万元），企业本年发生的广告费用总额1500万元，所以应调增应纳税所得额=1500-1248=252（万元），选项A正确；选项B，捐赠支出支出扣除限额为利润总额的12%。该企业实现的会计利润=8000%2B200%2B120%2B600%2B113-130-4800-1800-800-350-130-6-49.1=967.9（万元），捐赠支出扣除限额=967.9*12%=116.15（万元），所以应调增应纳税所得额=130-116.15=13.85（万元），选项B正确。选项C，先进技术转让所得额在500万元以内的，免征企业所得税，超过500万部分，减半征收。所以应调减应纳税所得额=500%2B100*50%=550（万元），选项C错误选项D，制造业企业新产品研发费用允许加计100%扣除，所以应调减应纳税所得额=120*100%=120（万元），选项D错误。

2022-08-29

快账用户2277 追问 2022-08-27 16:10

(1) 外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时,准予扣除，所以应调增应纳税所得额10万元。这里的调增10是从哪里计算出来的呢

齐红老师解答 2022-08-27 16:12

资料（3）中说，并在成本费用中扣除了摊销费10万元

快账用户2277 追问 2022-08-27 16:21

这10万准予扣除，那为什么还需要调增呢

齐红老师解答 2022-08-27 17:30

是现在不能扣，需要企业转让或清算时才能扣除的意思~

快账用户2277 追问 2022-08-27 17:31

这样子啊，好的呢

齐红老师解答 2022-08-27 18:53

好的，同学理解了就好，祝同学考试顺利~

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