老师，这题，2020.12.31日无形资产，合并报表层面账面价值是补提40元摊销后，调整后公允价值600-个别报表计提的80－补提摊销40=480， 但是该无形资产在税法层面的计税基础怎么计算？ 是不是400-400/5=320，那这样暂时性差异有240，不对啊，麻烦老师看看

老师，1.第一张图片中，权益法调整时标注绿色的“剩余长期股权投资成本”，指的是长期股权投资的账面价值，也就是在没有计提减值的情况下，应该是长期股权投资的初始投资成本，是吗？2.第二张图片，个别报表权益法调整，第一步投资时点的调整，因为剩余长期股权投资成本600*40%=240，投资时点按照剩余持股比例计算应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额500*40=200，240大于200，所以不用调整，是吗？3.合并报表处理，规定处置股权取得的对价与剩余股权的公允价值之和，减去按原始股比例计算应享有原子公司自购买日开始持续计算的净资产份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。那么第二张图下面计算时为什么要加上25？第三张图，合并报表的后面两个分录如何理解呢？

老师，这题，2020.12.31日无形资产，合并报表层面账面价值是补提40元摊销后，调整后公允价值600-个别报表计提的80－补提摊销40=480， 但是该无形资产在税法层面的计税基础怎么计算？ 是不是400-400/5=320，那这样暂时性差异有240，不对啊，麻烦老师看看

（二）甲公司和乙公司是不具有关联方关系的两个独立的公司。有关企业合并资料如h(1）甲公司于2x20年7月1日取得乙公司30％的股份，成本为2000万元，当日乙公司可辨认净资产账面价值等于公允价值，为6000万元，取得投资后甲公司派人参与公可的生产经营决策。2x20年，乙公司实现净利润600万元（上半年为300万元）。在此期间，乙公司未宜告发放现金股利或利润，不考虑相关税费的影响。(2)2x21年1月1日，甲公司以一项固定资产、无形资产取得乙公司40％的股份。该固定资产原值为3000万元，已计提折旧500万元，公允价值为2600万元；无形资产原值为1000万元，已摊销100万元，公允价值为800万元；发生的直接相关费用为60万元；乙公司可辨认净资产的公允价值为7000万元，公允价值超过账面价值的700万元为固定资产评估增值。要求：1．编制甲公司与投资相关的会计处理2．编制购买日合并财务报表工作底稿中的相关调整与抵销分录合并时的会计处理

（二）甲公司和乙公司是不具有关联方关系的两个独立的公司。有关企业合并资料如下：(1）甲公司于2x20年7月1日取得乙公司30％的股份，成本为2000万元，当日乙公司可辨认净资产账面价值等于公允价值，为6000万元，取得投资后甲公司派人参与乙公司的生产经营决策。2x20年，乙公司实现净利润600万元（上半年为300万元）。在此期间，乙公司未宣告发放现金股利或利润，不考虑相关税费的影响。(2)2x21年1月1日，甲公司以一项固定资产、无形资产取得乙公司40％的股份。该固定资产原值为3000万元，已计提折旧500万元，公允价值为2600万元；无形资产原值为1000万元，已摊销100万元，公允价值为800万元；发生的直接相关费用为60万元；乙公司可辨认净资产的公允价值为7000万元，公允价值超过账面价值的700万元为固定资产评估增值。要求：1．编制甲公司与投资相关的会计处理2．编制购买日合并财务报表工作底稿中的相关调整与抵销分录合并时的会计处理

股东陈以他100%持股的公司a，与股东黄出资400万共同成立公司甲，公司甲注册资本600万，股东陈占60%..股东黄占40%。其中公司a经过评估，账面固定资产30万，无形资产（软件著作权，商标）评估价值580万，无形资产账面0元。公司a之前是代理记账。2023用新软件期初建账的时候，账上有固定资产30万，无形资产按评估价值入账580万。资本公积580万。2023年1月建账，无形资产都有计提摊销。现在领导说无形资产账上错误想要调整成0。之前无形资产按评估价值入账，导致资本公积增加580万，而资本公积580已经缴纳印花税。1-10月的财务报表上都是有无形资产。现在如果把无形资产调整成0，相应资本公积也成0。那之前缴纳的印花税可以申请退回吗？另外3季度财务报表有无形资产580万，资本公积580万，而4季度的财务报表上无形资产0，资本公积0，会不会引起税务方面的问题呢？谢谢老师！