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老师，软件即征即退的税额怎么做分录？

2022-09-05 16:37
答疑老师

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

免费咨询老师（3分钟内极速解答）
2022-09-05 16:38

软件企业即征即退的增值税会计处理如下： 一、根据正常销售，确认收入： 借：银行存款或应收账款 贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税(销项税额) 二、缴纳增值税时： 1、本月上交本月应交的增值税： 借：应交税费——应交增值税(已交税金) 贷：银行存款 2、本月上交以前期间应交未交的增值税： 借：应交税费——未交增值税 贷：银行存款 三、计提应收的增值税返还： 借：其他应收款 贷：营业外收入——政府补助 四、收到增值税返还： 借：银行存款 贷：其他应收款

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快账用户8248 追问 2022-09-05 17:10

那么计提的金额是按增值税10个点计提是吧

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齐红老师 解答 2022-09-05 17:13

您好，不理解您为什么是按照10%来计提？

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快账用户8248 追问 2022-09-05 17:17

是这样，软件是全额缴税13%，然后退回来是10个点

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齐红老师 解答 2022-09-05 17:18

您好，是的，按照10%的计提返回的金额

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软件企业即征即退的增值税会计处理如下： 一、根据正常销售，确认收入： 借：银行存款或应收账款 贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税(销项税额) 二、缴纳增值税时： 1、本月上交本月应交的增值税： 借：应交税费——应交增值税(已交税金) 贷：银行存款 2、本月上交以前期间应交未交的增值税： 借：应交税费——未交增值税 贷：银行存款 三、计提应收的增值税返还： 借：其他应收款 贷：营业外收入——政府补助 四、收到增值税返还： 借：银行存款 贷：其他应收款
2022-09-05
借银行存款， 贷营业外收入。
2022-03-04
同学，你好 1、企业实际收到即征即退、先征后退、先征税后返还的增值税，借记“银行存款”科目，贷记“补贴收入”科目。  2、对于直接减免的增值税，借记“应交税金——应交增值税（减免税款）”科目，贷记“补贴收入”科目。
2023-07-25
学员你好，分录如下 借：应交税费-增值税-转出未交增值税 贷：应交税费-未交增值税 缴纳 借：应交税费-未交增值税 贷：银行存款
2022-11-05
同学，你好 借银行存款，贷其他收益。
2023-12-17
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