演示账套

请问何种情形做进项税额转出.是否只要购买进货有缴增值税?不慎购买机器或是原材料半成品只要出口均可进项税额转出?

2022-09-06 12:12

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2022-09-06 12:13

你好你们是出口的企业吗

快账用户2124 追问 2022-09-06 12:16

生产出口企生产

快账用户2124 追问 2022-09-06 12:19

外资.生产型加工出口企业

齐红老师解答 2022-09-06 12:23

要做进项税额转出. 根据出口货物征收率与退税率之间的差额计算出进项税，该进项税是不允许抵扣的，需作进项税额转出，但这是征对执行免抵退的工业企业来说的，其计算公式：免抵退税不得免征和抵扣税额=出口货物离岸价*外汇人民币牌价*(出口货物征收率-出口货物退税率)，该部分税额作进项税转出，计入主营业务销售成本借：主营业务成本贷：应交税费--应交增值税(进项税额转出) 出口销售时的会计凭证借：应收帐款(应收外汇) 贷：主营业务收入贷：应交税费--应交增值税(销项税) 实际工作中，经常存在纳税人当期购进的货物或应税劳务事先并未确定将用于生产或非生产经营，但其进项税税额已在当期销项税额中进行了抵扣，当已抵扣进项税税额的购进货物或应税劳务改变用途，用于非应税项目、免税项目、集体福利或个人消费等，购进货物发生非正常损失，在产品和产成品发生非正常损失时，应将购进货物或应税劳务的进项税税额从当期发生的进项税税额中扣除，在会计处理中记入“进项税额转出”。出口货物做进项税转出的情况有哪些?所谓增值税进项税额转出是将那些按税法规定不能抵扣，但购进时已作抵扣的进项税额如数转出，在数额上是一进一出，进出相等。