想问下，2021年确认了一笔收入85万，计入应收账款85万，2021年度审计时已做计提坏账5%，4.25万，想问下，现在重新评估项目及验收范围后，确认这项目最终价款调整为55万，跟原来确认的收入85万差额30万，那这30万是确认坏账吗？分录应该做？

快账 会计问答 问答详情 4、甲企业为增值税一般纳税人，其生产的M产品适用的增值税税率为13%。2019年12月1日，该企业“应收账款”所属明细科目的借方余额合计为300万元，“坏账准备——应收账款”科目的贷方余额为20万元，企业确认收入的同时结转销售成本。12月份该企业发生经济业务如下： （1）8日，向乙企业销售M产品100件，每件产品标价为2.5万元（不含增值税），成本为2万元；由于是成批销售，甲企业给予乙企业10%的商业折扣，并开具了增值税专用发票，产品已发出，至本月末款项未收到，该项销售符合收入确认条件。该项销售业务属于在某一时点履行的履约义务。 需要写下计算步骤 （2）31日，年终清查财产时，发现2015年入账的应收账款3万元无法收回，确认为坏账。 （4）31日，对应收账款进行减值测试后，确定“坏账准备——应收账款”科目贷方应有余额为33万元 需要写下计算步骤

老师您好，想咨询三个问题。我们是做规划设计，没合同，假如年初到年底，一共收到预收账款200万，对方一直不开票说以后再开，我们也为对方服务了，也值他们付的款项，所以12月底想确认不开票收入。1:我们平时开出发票的项目名称是：专业技术服务，请问这200万的无票收入需要交印花税吗？印花税到底是按什么确认交不交？2:以前的工资全入了管理费用，其实在收到预收账款时，人员工资已经是劳务成本了，只是没确认收入，就记入了管理费用，现在12月确认收入时，如果只把本月工资计入劳务成本，这成本费用就太低了，怎么办？还有全年一次性奖金也可以计入劳务成本吗？3:公司注册资本10万，确认收入后，弥补以前年度亏损后，净利润假设按100万计算，第一次提取盈余公积金，按10%计算，10万，就会远超（注册资本的50%）5万，那怎么提取，是严格遵照法定提取10%10万，还是只按利润的一半50万来提取10%5万？谢谢，麻烦老师了。

甲公司为一般纳税企业，增值税率为13%，对于单项金额非重大的应收款项以及经单独测试后未减值的单项金额重大的应收款项，可以按类似信用风险特征划分为若干组合，再按这些应收款项组合在资产负债表金额的一定比例计算确定减值损失。该公司按照应收款项余额的0.5%计提坏账准备。有关资料如下：（1）2019年期初应收账款余额4000万元，坏账准备贷方余额20万元；2019年8月销售商品一批，含税增值税价款4030万元尚未收到货款，2019年12月实际发生坏账损失30万元。（2）2020年4月收回以前年度的应收账款2000万元存入银行，2020年6月销售商品一批，含税增值税价款4010万元尚未收到货款，2020年12月实际发生坏账损失30万元。（3）2021年3月收回以前年度的应收账款5000万元存入银行，2021年7月销售商品一批，含税增值税价款8000万元尚未收到货款，2021年9月收回已确认的坏账损失25万元。要求：分别计算本期应计提的坏账准备，并编制各业务的会计分录。

在资产负债表日余额的一定比例计算确定减值损失。该公司按照应收款项余额的0.5%计提坏账准备。有关资料如下(1)2019年期初应收账款余额为4000万元,“坏账准备”科目贷方余额为20万元;2019年8月销售商品一批,含增值税价款4030万元,尚未收到货款:2019年12月实际发生坏账损失30万元(2)2020年4月收回以前年度的应收账款2000万元存入银行:2020年6月销售商品一批,含增值税价款4010万元,尚未收到货款:2020年12月实际发生坏账损失30万元(3)2021年3月收回以前年度的应收账款5000万元存入银行:2021年7月销售商品一批,含增值税款8000万元,尚未收到货款:2021年9月收回已确认的坏账损失25万元要求:分别计算本期应计提的坏账准备,并编制各业务的会计分录。

喜洋洋公司2021年的销售额为1500万元，净利为280万元，资产总额为2000万元。注册会计师老孙在对该公司的2021年度报表审计时，发现了以下问题：(1)审计人员清点现金，发现短缺700元；(2)资产负债表应收账款项目金额为900万元，应收账款总账为借方余额900万元，而应收账款明细账中有三家客户的余额为贷方余额，分别为50万元、60万元和90万元，该企业没有预收账款项目；(3)该公司长期借款12月份应计利息10万元尚未入账；请问注册会计师对以上问题应采取何种对策?如果需要的话，请编制相应的调整或重分类分录。针对第一个问题，注册会计师认为700元短款金额不大，要求（1）__垫赔。（写相关岗位名字）针对第二个问题，注册会计师认为三个应收账款明细账户贷方金额为200万元，属于重大金额，应当编制（2）_调整分录（提示：写重分类或者是账项）将其列入负债类（3）___项目。针对第三个问题，注册会计师认为应编制调整分录，并相应的调整报表项目，借记（4）_项目，贷记（5）__项目，调整金额为10万元