在资产负债表日余额的一定比例计算确定减值损失。该公司按照应收款项余额的0.5%计提坏账准备。有关资料如下(1)2019年期初应收账款余额为4000万元,“坏账准备”科目贷方余额为20万元;2019年8月销售商品一批,含增值税价款4030万元,尚未收到货款:2019年12月实际发生坏账损失30万元(2)2020年4月收回以前年度的应收账款2000万元存入银行:2020年6月销售商品一批,含增值税价款4010万元,尚未收到货款:2020年12月实际发生坏账损失30万元(3)2021年3月收回以前年度的应收账款5000万元存入银行:2021年7月销售商品一批,含增值税款8000万元,尚未收到货款:2021年9月收回已确认的坏账损失25万元要求:分别计算本期应计提的坏账准备,并编制各业务的会计分录。
您好 (1)2019年期初应收账款余额为4000万元,“坏账准备”科目贷方余额为20万元;2019年8月销售商品一批,含增值税价款4030万元,尚未收到货款:2019年12月实际发生坏账损失30万元 (4000%2B4030)*5/1000=40.15 40.15%2B30-20=50.15 借：坏账准备 30 贷：应收账款 30 借：信用减值损失 50.15 贷：坏账准备 50.15 (2)2020年4月收回以前年度的应收账款2000万元存入银行:2020年6月销售商品一批,含增值税价款4010万元,尚未收到货款:2020年12月实际发生坏账损失30万元 (4000%2B4030-2000%2B4010)*5/1000=50.2 50.2%2B30-40.15=40.05 借：坏账准备 30 贷：应收账款 30 借：信用减值损失 40.05 贷：坏账准备 40.05 (3)2021年3月收回以前年度的应收账款5000万元存入银行:2021年7月销售商品一批,含增值税款8000万元,尚未收到货款:2021年9月收回已确认的坏账损失25万元 (4000%2B4030-2000%2B4010-5000%2B8000)*5/1000=65.2 65.2%2B25-50.2=40 借：坏账准备 25 贷：应收账款 25 借：信用减值损失 40 贷：坏账准备 40
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