企业清算所得税申报表申报表中的这些表如何填写

同学你好依照清算开始日的资产负债表.主要为: 一、资产处置损益明细表 1、账面价值(1)列:填报纳税人按照国家统一会计制度规定确定的清算开始日的各项资产账面价值的金额. 2、计税基础(2)列:填报纳税人按照税收规定确定的清算开始日的各项资产计税基础的金额,即取得资产时确定的计税基础减除在清算开始日以前纳税年度内按照税收规定已在税前扣除折旧、摊销、准备金等的余额. 3、可变现价值或交易价格(3)列:填报纳税人清算过程中各项资产可变现价值或交易价格的金额. 4、资产处置损益(4)列:填报纳税人各项资产可变现价值或交易价格减除其计税基础的余额.等于可变现价值或交易价格(3)列-计税基础(2)列. 二、负债清偿损益明细表 1、账面价值(1)列:填报纳税人按照国家统一会计制度规定确定的清算开始日的各项负债账面价值的金额. 2、计税基础(2)列:填报纳税人按照税收规定确定的清算开始日的各项负债计税基础的金额,即负债的账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税收规定予以扣除金额的余额. 3、清偿金额(3)列:填报纳税人清算过程中各项负债的清偿金额. 4、负债清偿损益(4)列:填报纳税人各项负债计税基础减除其清偿金额的余额.等于计税基础(2)列-清偿金额(3)列三、剩余财产计算和分配明细表 1、第1行资产可变现价值或交易价格:填报纳税人全部资产的可变现价值或交易价格金额.等于资产处置损益明细表第3列可变现价值或交易价格(3)第32行总计金额. 2、2至8行依照实际情况填列. 3、第9行其他债务,填报纳税人清算过程中偿还的其他债务.一般等于负债清偿损益明细表第3列清偿金额(3)第23行总计金额. 四、中华人民共和国企业清算所得税申报表(主表) 1、第1行资产处置损益填报纳税人全部资产按可变现价值或交易价格扣除其计税基础后确认的资产处置所得或损失金额.等于资产处置损益明细表第4列资产处置损益(4)第32行总计. 2、第2行负债清偿损益:填报纳税人全部负债按计税基础减除其清偿金额后确认的负债清偿所得或损失金额.等于负债清偿损益明细表第4列负债清偿损益(4)第23行总计. 3、第3、4、5、7、8、9行依照实际情况填列. 4、第10行,填写前5个纳税年度累计可结转弥补的亏损额.

2022-08-18

快账用户9160 追问 2022-09-09 11:26

有数据，但是可变现价值那栏如何填写呢？

齐红老师解答 2022-09-09 11:29

资产处置损益明细表第3列可变现价值或交易价格填报纳税人清算过程中各项资产可变现价值或交易价格的金额。企业清算期间的资产无论是否实际处置，一律视同变现，实际处置资产时按照正常交易价格取得的收入作为其公允价值，没有实际处置的资产，按照其可变现价值来确认隐性的资产变现损益。

快账用户9160 追问 2022-09-09 11:30

可变现价值就是可以等于账面价值对吧？

齐红老师解答 2022-09-09 11:36

对的，同学是这样的

快账用户9160 追问 2022-09-09 12:12

那主表的清算费用，清算税金，是什么意思？

齐红老师解答 2022-09-09 12:22

你可发生清算费用吗，同学

快账用户9160 追问 2022-09-09 12:23

我不是很明白这个清算费用哪些算，老师可以举个例子吗

齐红老师解答 2022-09-09 14:35

公司清算费用开支范围:1.清算期间的职工生活费。2.清算财产管理、变卖和分配所需费用。3.清算期间公司设施和设备维护费用以及审计评估费用

快账用户9160 追问 2022-09-09 14:58

那弥补以前年度亏损，是指以前申报了年度所得税的那个吗

齐红老师解答 2022-09-09 14:59

对的同学，是这样的

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