演示账套

老师，2022年4月小规模纳税人免增增值税，比如我4月开了普通发票10万，怎么做会计分录

2022-09-14 11:09

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

免费咨询老师（3分钟内极速解答）

2022-09-14 11:12

借银行存款贷主营业务收入。

快账用户3849 追问 2022-09-14 11:15

这么简单

快账用户3849 追问 2022-09-14 11:15

老师，这么简单吗

齐红老师解答 2022-09-14 11:18

你好是的。你好似的不体现增值税。

快账用户3849 追问 2022-09-14 11:25

那报税的时候申报表怎么填写呢也

齐红老师解答 2022-09-14 11:30

1.只要开具3%的增值税专用发票的销售额，不论金额是多少必须填写在《小规模纳税人申报表》第2行，填写2行，一定同时手动添加第1行。 2.小规模纳税人开具专用发票同时开具普通发票的，不论两者合计金额是多少，3%专用发票的销售额必须填写在第2行，其中：（1）如果2季度两者合计销售额没有超过45万元的，普通发票的部分填写在第10栏“小微企业免税销售额”(如为个体工商户，应填写在第11栏“未达起征点销售额”。（2）如果2季度两者合计销售额超过45万元的，普通发票的部分填写在，第12栏“其他免税销售额”，同时在填写《增值税减免税申报明细表》时，准确选择减免项目“小规模纳税人3%征收率销售额免征增值税”对应的减免性质代码“01045308”，填写对应免税销售额等项目。