演示账套

老师，早上好！我想问一下取得的那一些专用发票的进项是不能认证抵扣的呢？能列个明细吗？

2022-09-15 09:45

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

免费咨询老师（3分钟内极速解答）

2022-09-15 09:47

您好，全额计入成本费用。

快账用户8994 追问 2022-09-15 09:50

你这样的回答不专业哦！我是想问取得进项专用发票是有那一些是不能认证抵扣的，因为就算认证抵扣到时候税审的时候也会踢出来补税？我只知道像用于个人消费、集体福利费这一些取得进项发票都不能认证抵扣呀。免税不能认证抵扣。还有那一些呢？

齐红老师解答 2022-09-15 09:53

哪些不能抵扣的？36号文件有具体规定。比如，个人消费集体福利免税项目。餐饮服务贷款服务。

快账用户8994 追问 2022-09-15 09:54

不满意你的回复！谢谢！你的回复非常不专业

齐红老师解答 2022-09-15 09:59

你是让我给你发文件原文吗？如果这样我发给你文件。

快账用户8994 追问 2022-09-15 10:00

那就麻烦你把36号文件发给我谢谢！

齐红老师解答 2022-09-15 10:05

财税〔2016〕36号《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》- https://www.waizi.org.cn/shuishounews/9791.html 这里有原文和符件

齐红老师解答 2022-09-15 10:06

《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改增值税的通知》（财税[2016]36号）：附件1.《营业税改征增值税试点实施办法》：第二十七条下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：（一）用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产，仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产（不包括其他权益性无形资产）、不动产。纳税人的交际应酬消费属于个人消费。（二）非正常损失的购进货物，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务。（三）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、加工修理修配劳务和交通运输服务。（四）非正常损失的不动产，以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。（五）非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产，均属于不动产在建工程。（六）购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。（七）财政部和国家税务总局规定的其他情形。本条第（四）项、第（五）项所称货物，是指构成不动产实体的材料和设备，包括建筑装饰材料和给排水、采暖、卫生、通风、照明、通讯、煤气、消防、中央空调、电梯、电气、智能化楼宇设备及配套设施。