演示账套

老师，我想问下，一般纳税人企业在取得增值税专用发票进项发票时，是直接在增值税综合平台进行认证抵扣，那像我们平常取得的过路过桥费发票、差旅费发票、汽车加油费发票（这些全都是增值税专用发票），这些怎么抵扣呢？

2022-01-05 20:06

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2022-01-05 20:12

你好，差旅费中的交通运输发票计算抵扣。政策如下: 取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的，为按照下列公式计算进项税额：航空旅客运输进项税额=（票价+燃油附加费）÷（1+9%）×9% 取得注明旅客身份信息的铁路车票的，为按照下列公式计算的进项税额：铁路旅客运输进项税额=票面金额÷（1+9%）×9% 取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，为按照下列公式计算进项税额：公路、水路等其他旅客运输进项税额=票面金额÷（1+3%）×3% 政策依据：《财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部税务总局海关总署公告2019年第39号）

齐红老师解答 2022-01-05 20:14

《财政部、国家税务总局关于进一步明确全面推开营改增试点有关劳务派遣服务、收费公路通行费抵扣等政策的通知》（财税〔2016〕47号）关于收费公路通行费抵扣及征收政策规定： 2016年5月1日至7月31日，一般纳税人支付的道路、桥、闸通行费，暂凭取得的通行费发票（不含财政票据，下同）上注明的收费金额按照下列公式计算可抵扣进项税额：高速公路通行费可抵扣进项税额=高速公路通行费发票上注明的金额÷（1+3%）×3% ；一级公路、二级公路、桥、闸通行费可抵扣进项税额=一级公路、二级公路、桥、闸通行费发票上注明的金额÷（1+5%）×5%；通行费，是指有关单位依法或者依规设立并收取的过路、过桥和过闸费用。