演示账套

一般纳税人销售自己适用的固定资产，采用简易计税方法，应如何填写申报表？

2022-09-15 10:15

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

免费咨询老师（3分钟内极速解答）

2022-09-15 10:21

填写在主表21行行次简易计税办法计算的应纳税额和23行次应纳税额减征额中，3%税率减按2%

快账用户4922 追问 2022-09-15 10:22

附表填哪里？

齐红老师解答 2022-09-15 10:32

填写附表一第十一栏

快账用户4922 追问 2022-09-15 10:37

3%减按2%征收，其中1%在哪里填

齐红老师解答 2022-09-15 10:38

在主表应纳税减征额

快账用户4922 追问 2022-09-15 11:53

主表二十三栏是自动带出来的，没办法填啊

齐红老师解答 2022-09-15 13:28

1、销售自己使用过的适用简易征收的固定资产，如何填报申报表？销售自己使用过的适用简易征收的固定资产，如何填报申报表？答：一、一般纳税人一般纳税人销售自己使用过的适用简易征收的固定资产，按3%征收率减按2%征收增值税。纳税申报表的填写方法是先填写3%征收率销售额，再填写1%减征额：（一）填报《增值税纳税申报表附列资料（一）（本期销售明细）》在第11行“3%征收率的货物及加工修理修配劳务”对应的各列（二）将1%减征额填报在《增值税减免税申报明细表》的相关栏次，通过表间勾稽关系在《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》第23行“应纳税额减征额”体现1%的减征额。选择按照2%减征计税的一般纳税人，只能开具增值税普通发票，不能开具增值税专用发票。如果一般纳税人为了开具专票而放弃2%减征优惠，可以适用3%征收率计算缴纳增值税。从此情形下，只需要通过《增值税纳税申报表附列资料（一）（本期销售明细）》在第11行“3%征收率的货物及加工修理修配劳务”对应的各列填写相关数据即可。