我们公司租的废旧小学，与当地村委会签订的租房协议租了20年每年房租4万，每五年在上一年度上上浮5%现在当地的国税局要我们缴纳土地使用税，三个月为一季度，一年也要有7万了。我们觉得不该交，我们毕竟交了房租过了。

10:57无纸化考试模拟系统<解析四、不定项选择题3/33、甲公司为增值税一般纳税人，2021年发生部分经济业务如下:(1)2021年1月5日，甲公司外购一栋办公楼，支付价款1000万元，增值税专用发票上注明的增值税税额为90万元，当日投入使用，预计可使用50年，预计净残值率4%，采用年限平均法计提折旧。(2)2021年12月31日，甲公司将1月购入的办公楼租赁给乙公司使用，租赁期为3年，每年年末支付租金60万元。甲公司采用公允价值模式对该项投资性房地产进行后续计量。当日该厂房的公允价值为1300万元。(3)2021年1月1日，甲公司与丙公司签订了一份厂房的租赁合同，约定每年的租赁付款额为30万元，于每年年末支付一次:不可撤销租赁期为5年，合同约定在第5年年末，甲公司有权选择以每年30万元的租金续租2年。甲公司确定租赁内含报酬率为4%，在租赁开始时选择续租2年。甲公司采用实际利率法计算各年的实际利息。已知(P/A，4%，7)=6.00。要求:问（1）到（3）租入资产影响利润总额的金额是多少

10:57无纸化考试模拟系统<解析四、不定项选择题3/33、甲公司为增值税一般纳税人，2021年发生部分经济业务如下:(1)2021年1月5日，甲公司外购一栋办公楼，支付价款1000万元，增值税专用发票上注明的增值税税额为90万元，当日投入使用，预计可使用50年，预计净残值率4%，采用年限平均法计提折旧。(2)2021年12月31日，甲公司将1月购入的办公楼租赁给乙公司使用，租赁期为3年，每年年末支付租金60万元。甲公司采用公允价值模式对该项投资性房地产进行后续计量。当日该厂房的公允价值为1300万元。(3)2021年1月1日，甲公司与丙公司签订了一份厂房的租赁合同，约定每年的租赁付款额为30万元，于每年年末支付一次:不可撤销租赁期为5年，合同约定在第5年年末，甲公司有权选择以每年30万元的租金续租2年。甲公司确定租赁内含报酬率为4%，在租赁开始时选择续租2年。甲公司采用实际利率法计算各年的实际利息。已知(P/A，4%，7)=6.00。要求:根据（3）使用权成本多少根据（3）甲公司当年计入财务费用是多少

我们是房地产公司一般纳税人，主营销售不动产，进项税额可以抵扣，2016年我们在现在的项目后面一块空地上盖了一圈围墙，我们到现在也没有购买这块地，当时盖是为了防止清地以后，村民再入内种树，现在有另外一个房地产公司要购买那块土地，想给我们10万元的款，相当于就是那堵墙的工钱吧，我们想去税务代开10万的建安服务的发票给对方，然后把税都交完了，请问这个交的增值税，后面我们申报的时候还会跟不动产那边的进项税额冲抵吗？我们实际上就想单独把这个税交了，不跟其他的混一起冲抵了，应该要如何开发票比较好，谢谢！

我们公司租的废旧小学，与当地村委会签订的租房协议租了20年每年房租4万，每五年在上一年度上上浮5%现在当地的国税局要我们缴纳土地使用税，三个月为一季度，一年也要有7万了。我们觉得不该交，我们毕竟交了房租过了。

四、分析经济业务，编制会计分录【资料】ABC公司为增值税一般纳税人，适用的一般增值税税率为13%,涉区房地产交易，增值税税率为9%。不考虑除增值税以外的其他税费。ABC公司对投资性房地产采用成本模式计量。该公司有关房地产的相关业务资料如下：1.2019年12月，ABC公司自行建造的办公大楼达到了预定可使用状态并投入使用。该办公楼建造总成本为2000万元，预计使用寿命为20年，预计净残值为0，采用直线法计提折旧。2.2020年12月31日，ABC公司与乙公司签订了租赁协议，将该办公大楼经营租赁给乙公司，租赁期为5年，年租金为250万元，租金于每年年末支付。租赁期开始日为2021年1月1日。投资性房地产按成本模式计量。3.2022年1月1日，投资性房地产满足公允价值计量的条件，ABC公司决定对投资性房地产采用公允价值模式计量。当日，ABC公司出租给乙公司的该栋办公大楼的公允价值为2200万元。要求：（单位为万元，计算结果保留两位小数）1）编制ABC公司2019年结转在建工程的会计分录；(2）编制ABC公司2020年计提折旧的分录