征税范围以及销项税额

你好，一、小规模纳税人以及允许适用简易计税方式计税的一般纳税人 1、3%：小规模纳税人销售货物或者加工、修理修配劳务，销售应税服务、无形资产；一般纳税人发生按规定适用或者可以选择适用简易计税方法计税的特定应税行为，但适用5%征收率的除外。 2、5%：销售不动产；符合条件的经营租赁不动产（土地使用权）；转让营改增前取得的土地使用权；房地产开发企业销售、出租自行开发的房地产老项目；符合条件的不动产融资租赁；选择差额纳税的劳务派遣、安全保护服务；一般纳税人提供人力资源外包服务。 3、5%减按1.5%：个人出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。 4、3%减按2%纳税人销售旧货；小规模纳税人（不含其它个人）以及符合规定情形的一般纳税人销售自己使用过的固定资产，可依3%征收率减按2%征收增值税。二、一般纳税人 1、13%：销售或者进口货物（另有列举的货物除外）；销售劳务；有形动产租赁服务。 2、9%：销售或者进口： 1)、粮食等农产品、食用植物油、食用盐； 2）、自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、二甲醚、沼气、居民用煤炭制品； 3）、图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物； 4）、饲料、化肥、农药、农机、农膜； 5）、交通运输服务、邮政服务、基础电信服务、建筑服务、销售不动产、不动产租赁服务、转让土地使用权； 6）、国务院规定的其他货物。 3、6%：现代服务、生活服务、销售无形资产（转让技术、商标、著作权、商誉、自然资源和其他权益性无形资产使用权或所有权）。三、零税率：纳税人出口货物（国务院另有规定的除外）；境内单位和个人跨境销售国务院规定范围内的服务；无形资产。四、免税：销售货物、劳务，提供的跨境应税行为，符合免税条件的。境内的单位和个人销售适用增值税零税率的服务或无形资产的，可以放弃适用增值税零税率，选择免税或按规定缴纳增值税。放弃适用增值税零税率后，36个月内不得再申请适用增值税零税率。

2020-10-16

快账用户8382 追问 2022-09-16 20:52

还有一点能解多少是多少谢谢

齐红老师解答 2022-09-16 20:58

好的，我尽量哈。你稍等

齐红老师解答 2022-09-16 21:02

1、销售折扣为现金折扣，不能作为增值税扣除项。销项税额=100*1500*13%=19500

齐红老师解答 2022-09-16 21:03

2、为采购业务，进项税额=160000*13%=20800元

齐红老师解答 2022-09-16 21:04

3、销售退回业务，开具了红字专票。进项税额转出=45200/（1%2B13%）*13%=5200

齐红老师解答 2022-09-16 21:05

4、开具普通发票，销项税额=1695*13%=220.35

齐红老师解答 2022-09-16 21:08

5、购入运输用汽车，进项税额=32500元。因为是运输用，可抵扣

齐红老师解答 2022-09-16 21:10

6、存货盘亏：做进项税额转出：100*40*13%=520

7、缴纳上月未交增值税：借：应交税费-应交增值税——未交增值税 2540 贷：银行存款 2540

齐红老师解答 2022-09-16 21:15

8、借：原材料 200000%2B2000%2B3000%2B2000=207000 应交税费——应交增值税（进项税额） 26000%2B270%2B120%2B120=26510 贷：银行存款 233510 不知道你是不是急着用，我就一个个解答，一个个发给你

齐红老师解答 2022-09-16 21:16

9、借：管理费用——维修费 8000 应交税费——应交增值税（进项税额） 1040 贷：银行存款 9040

齐红老师解答 2022-09-16 21:24

10、借：银行存款 1272 贷：其他业务收入 1200 应交税费——应交增值税（销项税额）72 11、借：银行存款 345510 贷：主营业务收入 339000/（1%2B13%）%2B5000%2B1000=306000 应交税费——应交增值税（销项税额）39000%2B5000*9%%2B1000*6%=39510 12、借：管理费用——福利费 11300 贷：银行存款 11300 13、借：管理费用——管理不善导致的存货损失 5000 贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出） 5000/（1%2B13%）*13%=575.22 库存商品 4424.78

齐红老师解答 2022-09-16 21:28

14、进口增值税=200000*（1%2B15%）*13%=29900元 15、自产的货物捐赠给小学，视同销售，销项税=1500*10*13%=1950元

快账用户8382 追问 2022-09-16 21:37

你回答完了给我说一声哟谢谢

齐红老师解答 2022-09-16 22:33

你好，好的哈，我尽快

快账用户8382 追问 2022-09-17 08:27

？请问还解答吗

快账用户8382 追问 2022-09-17 10:21

我有点急今天这个就需要

齐红老师解答 2022-09-17 10:23

你好，在继续做了，不好意思。

快账用户8382 追问 2022-09-17 10:23

太感激谢谢

齐红老师解答 2022-09-17 10:54

16、销项税额=39000%2B540%2B60=39600 17、以旧换新销项税按同期售价为准，1500*100*13%=19500 18、销售自用资产，因前期未抵扣，按2%缴纳销项税额=60000*2%=1200 19、从小规模纳税人那采购，无法抵扣进项税，无进项税，统一计入材料成本 20、没收包装物押金，缴纳增值税，6780/（1%2B13%）*13%=780 21、购买工程物资，借：工程物资贷：银行存款，普票无税额 22、销项税额=565/（1%2B13%）*13%=65 23、销项税额=78（确认其他业务收入） 24、产品投资视同销售，销项税额=3000*10*（1%2B10%）*0.13=4290 25、因未有红字信息表，无法做销项税额负数 26、进项税额=6000元，销项税额=30000元 27、销项税额=720%2B520=1240 28、未认定，不免增值税，销项税额=12000 29、不能抵扣，无进项税 30、进项税额=405元，可用于抵扣 31、可用于抵扣，进项税额=13800元