老师好，我想咨询一下，我公司是小规模纳税人，第三季度开的有普通发票，但是没有相应的成本发票，每个月月末结转都是暂估吗？还是等有成本发票了再结转成本？谢谢

就是当月有收入，当月的月末就暂估库存，结转成本？

你好 是的 是这样处理的 

那这个成本发票一直不提供咋办？

不能一直暂估吧？

你好，汇算清缴纳税调整就行了。调表不调账。

如果到时成本发票还没有，就成本调减，缴纳企业所得税得？

你好是的 是这样意思 的 

好的，谢谢老师

但是那些咨询服务费的成本咋暂估？

按照实际发生的数据。

咨询服务费，又没有库存，没有发生成本费用的话，是不是不用暂估？

。咨询服务发生这笔业务没有发票就要暂估。因为没有发票取得吗？所以 咨询服务和库存商品不发生关系。

是哩，我知道咨询服务费跟库存不发生关系，所以有点儿不知道这类的没有成本，月末咋做账了？

你好 借成本科目，贷银行等  

这是没有库存，月末结转这样做？

等于也是暂估？

你好  是的 服务成本不考虑库存的 

暂估和正常成本分录 一样的，就是没有发票，这样理解 了吗

好的，谢谢老师