麻烦老师看看税务师第五题简答题进行解答，谢谢

您好！ A公司销售自行开发的房地产老项目，因此，可选择适用简易计税方法按照5%的征收率计税。A公司2021年5月开具了增值税普通发票9500万元，其中包括1100万元属于按规定补开发票行为，不再计征增值税。 A公司在2016年5月－2021年4月收到预收款8400万元，应在取得预收款的次月纳税申报期向主管税务机关预缴税款： 8400÷（1＋5%）×3%＝240（万元）； A公司在2021年5月开具发票，结转收入，应在次月纳税申报期向主管税务机关补缴增值税税款： 8400÷（1＋5%）×5%－240＝160（万元）。

2022-09-20

应交增值税销项税额是 200*（1+10%）*13%

2022-09-20

）G 公司的相关处理正确，理由：纳税信用 A 级纳税人取得异常凭证且已经申报抵扣增值税、办理出口退税或抵扣消费税的，可以自接到税务机关通知之日起 10 个工作日内，向主管税务机关提出核实申请。经税务机关核实，符合现行增值税进项税额抵扣、出口退税或消费税抵扣相关规定的，可不作进项税额转出、追回已退税款、冲减当期允许抵扣的消费税税款等处理。

2022-09-19

学员你好 1王先生向银行支付的利息不能在有限责任公司计算企业所得税时扣除。理由：因为王先生是以个人名义贷款，其利息支出不能作为有限责任公司的费用扣除 2在计算应纳税所得额时，企业实际支付给关联方的利息支出，不超过以下规定比例和税法及其实施条例有关规定计算的部分，准予扣除，超过的部分不得在发生当期和以后年度扣除。企业实际支付给关联方的利息支出，除符合本通知第二条规定外，其接受关联方债权性投资与其权益性投资比例为：（一）金融企业，为5：1；（二）其他企业，为2：1。关联债资比例=年度各月平均关联债权投资之和/年度各月平均权益投资之和，标准比例指《财政部、国家税务总局关于企业关联方利息支出税前扣除标准有关税收政策问题的通知》（财税〔2008〕121号）中规定的比例2∶1。如果公司成立时间为当年1月1日，关联债资比例＝（500×6）÷（200×12）＝1.25，未超标，允许全额扣除。如果公司成立时间为当年7月1日，关联债资比例＝（500×6）÷（200×6）＝2.5，超标；税前可以扣除的利息支出＝200×2×6.5%÷12×6＝13（万元）。

2022-09-30

1.分开申报税额=（10000-8000)*30%%2B(5000-3000)*40%-3000*5%=1250混合申报税额=（15000-11000)*30%=1200混合申报更优化 2.可以将普通住宅的销售额降为8000*1.2=9600；少收入400，那么可以省税（10000-8000)*30%-400=200

2022-09-08