您好,1是的,形成无形资产的,如果直接销售了是什么意思?直接出售无形资产?2会计有具体资本化条件的规定,3是可以的,但建议更正备案
[资料]A公司是一家上市公司。A公司2×17年为开发新技术发生研究开发支出 5000万元,其中,研究阶段支出200万元,开发阶段支出4800万元(其中符合资本化 条件之前的开发支出1800万元)。年末开发形成的无形资产达到预定可使用状态。 税法规定,研发费用,未形成无形资产的计入当期损益,按照研发费用的50%加计扣 除;形成无形资产的,按照无形资产成本的150%推销。A公司该无形资产拟按10年 进行摊销。A公司2×17年的税前会计利润为9000万元。A公司适用的企业所得税 税率从2×18年起由33%改为25%。 [要求]根据上述资料,回答以下问题(金额单位用万元表示) (1)A公司2×17年应交所得税的金额是多少? (2)A公司2×17年年末应确认的递延所得税负债或递延所得税资产的金额是多少? (3)A公司2×17年应负担的所得税费用的金额是多少? (4)A公司2×17年利润表中“净利润”项目的金额是多少? (5)A公司2×18年年末如何进行确认递延所得税的账务处理
( 1)甲公司 2×15 年 发生研发支出 1 000万元,其中按照会计准则规定费用化的部分为400万元,资本化形成无形资产的部分为 600万元, 2×16 年 发生资本化支出 200万元。该研发形成的无形资产于 2×16 年 7月 1日 达到预定用途,预计可使用 5年,采用 直线法 摊销,无残值。 假定税法规定,企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,未形成资产计入当 期损益的,在据实扣除的基础上,按照研发费用的 50%加计扣除;形成资产的,未来期间按照 无形资产摊销金额的 150%予以税前扣除,该无形资产摊销方法,摊销年限及净残值的税法规定与会计相同。 ( 2)甲公司 2×16 年 利润总额为 5 040万元。 ( 3)甲公司适用的所得税税率均为 25%。 ④2×16 年应交所得税 =【 5 040-( 600+ 200) /5×6/12×50%】 ×25% = 1 250(万元) 这个应交所得税,为啥还要减去800/5*6/12*50%
老师,1、对于研发支出,我这样理解对吗?研发支出不能资本化的计费用,也可以在所得税加计扣除,资本化的最终形成无形资产,然后根据摊销可以加计扣除。那形成无形资产的,如果直接销售了,费用化就少了,是结转成本了。 2、我们公司刚成立,现在正在研发两个项目,基本上技术已经成熟了,也进入了实验阶段,实验结果要9个月之后才能知道,那这个研发支出可以资本化吗? 3、公司之前会计税务登记的是小企业会计准则,那可以按照企业会计准则来核算吗?
请问老师,我公司属于、信息、技术服务企业,主营软件产品销售。外聘研发公司为我公司研发软件,我公司支付费用,该软件的所有权、著作权(已申请下发了)归我公司,我公司无研发人员,纯属外聘团队为公司研发软件。 我的问题是,我公司是否可以享受研发费用加计扣除的政策?是否按如下政策操作呢? 2018年1月1日至2023年12月31日期间,企业开展研发活动中实际发生的研发费用形成无形资产的,按照无形资产成本的175%在税前摊销。 3.企业委托外部机构或个人进行研发活动所发生的费用,按照费用实际发生额的80%计入委托方研发费用并计算加计扣除。无论委托方是否享受研发费用税前加计扣除政策,受托方均不得加计扣除。
2021年1月,Jackson决定企业开始研发新一项新的技术,为保证该技术的成功,企业投入了大量的经济资源。2021年6月初,企业完成研发,该技术获得专利。经过你与研发经理Roy的沟通,并搜集和整理数据,为获得该技术,研发本年共投入银行存款2,600万元,另研发人员20名,每人工资30万元,因此产生应付职工薪酬600万元。经过你的测算,这些投入的经济资源按照经济属性可以划分为两个阶段,其中研究阶段共计2,200万元,开发阶段共计1,000万元。在得到了你关于研发的报告后,Jackson表示希望2021年年末的利润表展现更高的利润,以方便公司未来的融资。基于此,你提出方案,本年度的研究阶段的全部投入应该费用化,但是开发阶段的费用化的比例应该可以考虑加以控制在20%,余下的80%应当全部资本化。Jackson同意你的做法,请你根据以上信息,完成以下会计分录:研发支出的确认:研发支出的资本化和费用化(费用化部分请计入研发费用):鉴于2021年6月该项技术已经研发完成,并投入使用,当前该项技术就不得不面对后续计量的问题。
分别计算两种方案下北京佳韵酒坊有限公司的应纳消费税额及税后利润,方案中金额均不含增值税。方案一:委托北京厚醇酒艺有限公司加工成酒精,然后收回后由北京佳韵酒坊有限公司生产成杏花村”品牌白酒销售。即北京佳韵酒坊有限公司以价值250万元的原料委托北京厚醇酒艺有限公司加工成酒精,双方协议加工费为150万元,加工成300吨酒精运回北京佳韵酒坊有限公司后,再由北京佳韵酒坊有限公司加工成500吨品牌白酒销售,每吨售价2万元,公司加工的成本以及应该分摊的相关费用合计为70万元。方案二:委托北京厚醇酒艺有限公司加工高纯度白酒,然后由北京佳韵酒坊有限公司生产成杏花村”品牌白酒销售。即北京佳韵酒坊有限公司以价值250万元的原料委托北京厚醇酒艺有限公司加工成高纯度白酒,双方协议加工费为180万元,加工成400吨高纯度白酒运回北京佳韵酒坊有限公司后,再加工成500吨杏花村”品牌白酒销售,每吨售价2万元,公司加工的成本以及应该分摊的相关费用合计40万元。求方案一,方案二各自的消费税税额和税后利润,老师直接给我得数,我怕太多了看不到
北京欧蒂娜化妆品有限公司与北京中安贸易有限公司达成办议使用精华水1000瓶,精华1000瓶,面霜1000两投资北京星辰贸易有限公司,占据北京星辰贸易有限公司20%股份,5月10日签订合同并按三月内平均售价开具发票,次月申报消费税时,北京欧蒂娜化妆品有限公司使用发票上的价格申报消费税,共申报消费税2178750.00元精华水,不含税售价2550元,最高价2670元精华不含税售价6215元,最高价6500面霜不含税售价5760元,最高价6050元会计的分录以及数字,老师数据完整啦
3月1日,生产销售高档美容类护肤品某美白柔肤系列产品100套,不含税价格为42000元,货款已经通过银行转账收讫,另收取包装费1130元。 (2)3月4日,向某化妆品超市销售普通面部护肤霜100盒,不含税价格为6000元;爽肤水80瓶,不含税价格为1000元。 (3)3月5日,购进化妆品油性原料一批,当天取得的防伪税控系统开具的增值税用发票上注明价款5万元;发生运费 0.8万元,次日取得增值税专用发票;原材料已验入库。请问老师怎么做分录啊
16.2x16年1月1日,星海公司支付4480万元的价款(包括交易税费)从非关联方购人N公司70%的股份,由于能够对N公司实施控制,星海公司将其划分为长期股权投资并采用成本法核算。2x18年7月1日,星海公司以4000万元的价格将持有的N公司40%的股份转让,星海公司对N公司的持股比例下降至30%,不再具有控制但仍能够施加重大影响,星海公司将该项股权投资改按权益法核算。自星海公司取得N公司70%的股份后至转让N公司40%的股份前,N公司实现净利润3 200万元(其中,2x18年1月1日至2x18年6月30日实现净利润600万元),2x16年度和2x17年度共计分配现金股利1000万元;N公司因确认以公允价值计量且其变动计人其他综合收益的金融资产的公允价值变动而计人其他综合收益的金额为800万元。星海公司取得N公司70%的股份时,N公司可辨认净资产的公允价值为6 500万元,各项可辨认资产、负债的公允价值与其账面价值相同;取得N公司70%的股份后,双方未发生过任何内部交易;星海公司与N公司的会计年度及采用的会计政策相同。星海公司按照净利润的10%提取盈余公积。 (2) 2x18年7月1日,将剩余长期股权投资改按权益法核算: ②确认应享有净利润份额。 确认应享有其他综合收益份额。
老师好,请教您:房产税有从价和从租两种,现在出租的房子租不出去要交房产税吗
旅游公司内账,公司购买一个POS机308元,计入什么会计科目明细呢?
小规模纳税人融资租入电脑,电脑价格是21000,然后押金15000,租13个月,每个季度付5400,到期电脑归我公司,发生运输费600,怎么账务处理?
小规模纳锐人融资租入电脑怎么账务处理?是不是没有未确认融资费用这个科目
请问老师,我们从国外买了批货物,采用DDP方式,就是费用都是国外承担包括进口增值税关税,现在我们取得了进口增值税的缴款书,抬头是我家名,我们可以抵扣吗
小规模纳税人融资租入电脑怎么账务处理
1就是资本化形成的产品或者技术,然后出售了,3如果备案是要到税局备案的吧?另外如果有新股东投资,那要根据实缴资本缴纳新股东投资的印花税吗?如果之前没有缴纳印花税是不是可以一起缴纳啊?
您好,1那是没问题的,3是的,需要缴纳,尽快把以前的补缴
好的,明白了,谢谢小林老师。新入股的股东实际出资1500万,股东会决议这么规定其中150万计注册资本,1350万计资本公积金。那注册资本是1500万还是150万呢
您好,您客气,非常荣幸能够给您支持,按1500
那营业执照注册资本是1500吗?
您好,是按实际收到的实收资本%2B对应资本公积(溢价)
公司租房,是承租方,需要缴纳印花税吗
您好,是需要缴纳印花税