甲公司2x21年实现利润总额3750万元，部分交易或事项如下(1)自3月20日起自行研发一项新技术，2x21年以银行存款支付研发支出共计680万元，其中研究阶段支出220万元，开发阶段符合资本化条件前支出60万元，符合资本化条件后支出400万元，研发活动至2x21年底仍在进行中。税法规定，企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的100%加计扣除;形成无形资产的，按照无形资产成本的200%摊销(2)7月10日，自公开市场以每股5.5元购入20万股乙公司股票，以银行存款支付，指定为其他权益工具投资核算。2x21年12月31日，乙公司股票收盘价为每股7.8元。税法规定，企业持有的股票等金融资产以取得成本作为计税基础。(1)对甲公司2x21年自行研发新技术发生的支出进行会计处理，确定2x21年12月31日所形成开发支出的计税基础，判断是否确认递延所得税并说明理由。(2)对甲公司购入及持有乙公司股票的事项进行会计处理，计算该其他权益工具投资在2x21年12月31日的计税基础，编制确认递延所得税相关的会计分录

【3】甲公司适用的所得税税率为25%，各年实现利润总额均为10000万元。自2×21年1月1日起，甲公司自行研究开发一项新专利技术。税法规定，研究开发支出未形成无形资产计入当期损益的，按照研究开发费用的75%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的175%摊销。 （1）2×21年度研发支出为1500万元，其中费用化支出为500万元，资本化支出为1000万元。至2×21年末尚未达到预定可使用状态。 （2）2×22年发生资本化支出1400万元，2×22年7月1日该项专利技术获得成功并取得专利权。甲公司预计该项专利权的使用年限为10年，采用直线法进行摊销，均与税法规定相同。 要求：分别计算甲公司在2×21年末和2×22年末的资产账面价值、计税基础、暂时性差异余额、递延所得税资产（负债）发生额、递延所得税费用、应交所得税。

2×21年A企业为开发新技术发生研究开发支出计2000万元，其中研究阶段支出400万元，开发阶段符合资本化条件前发生的支出为400万元，符合资本化条件后至达到预定用途前发生的支出为1200万元。假定税法规定，企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，按照研究开发费用的100%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的200%摊销。假定开发形成的无形资产在当期期末已达到预定用途（尚未开始摊销）。针对该事项A公司确认形成递延所得税资产1200万元。 根据资料中，假定不考虑其他条件，指出A公司的会计处理是否存在不当之处。如果存在不当之处，说明理由并提出恰当的处理意见。

2019年1月1日,甲公司开始研发一项专利技术,预计研发期间为1年,累计发生支出1000万元,其中符合资产化条件的支出为700万元。2020年1月1日达到预计可使用状态并投入使用,甲公司对其按照直线法摊销,预计使用年限为10年,预计净残值为0。税法规定,企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,未形成无形资产计人当期损益的,在按照规定据实扣除的基础上,按照研究开发费用的75%加计扣除;形成无形资产的,按照该无形资产成本的175%在税前摊销。假定不考虑其他因素,2020 年未该项专利技术的计税基础为( ) 万元。

4.企业出售无形资产发生的净损失，应当计入（)。A.主营业务成本B.其他业务成本¢管理费用D.资产处置损益5.A公司经董事会批准于2018年1月1日开始研究开发一项专利技术，该项专利技术于2018年年末达到预定可使用状态。其中，研究阶段发生的应付职工薪酬为50万元，计提专用设备折旧金额为50万元；开发阶段发生的符合资本化条件的支出为200万元，不符合资本化条件的支出为50万元。A公司2018年年末确认该无形资产的入账价值为（）万元。A.200B.350C.250D.3006.A公司2018年3月1日开始自行研发一项新工艺，3月至10月发生的各项研究、调查等费用共计200万元；11月研究阶段成功，进入开发阶段，支付开发人员工资160万元，福利费40万元，支付租金40万元，假设开发阶段支出有60%满足资本化条件。2018年12月31日，A公司自行开发成功该项新工艺，并于2019年2月1日依法申请了专利，支付注册费4万元，律师费6万元，3月1日为运行该项资产发生的培训费8万元。则A公司无形资产的入账价值为（）万

甲公司2x21年实现利润总额3750万元，部分交易或事项如下(1)自3月20日起自行研发一项新技术，2x21年以银行存款支付研发支出共计680万元，其中研究阶段支出220万元，开发阶段符合资本化条件前支出60万元，符合资本化条件后支出400万元，研发活动至2x21年底仍在进行中。税法规定，企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的100%加计扣除;形成无形资产的，按照无形资产成本的200%摊销(2)7月10日，自公开市场以每股5.5元购入20万股乙公司股票，以银行存款支付，指定为其他权益工具投资核算。2x21年12月31日，乙公司股票收盘价为每股7.8元。税法规定，企业持有的股票等金融资产以取得成本作为计税基础。(1)对甲公司2x21年自行研发新技术发生的支出进行会计处理，确定2x21年12月31日所形成开发支出的计税基础，判断是否确认递延所得税并说明理由。(2)对甲公司购入及持有乙公司股票的事项进行会计处理，计算该其他权益工具投资在2x21年12月31日的计税基础，编制确认递延所得税相关的会计分录