演示账套

我是酒厂的，代加工鸡尾酒，甲方给我材料，我加工我给甲方只开加工费的票，我还需要代扣代缴消费税吗？这是我们开给对方的发票，如果我们要代扣代缴消费税的话，我们的计税依据是什么？

2022-09-21 12:40

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2022-09-21 12:47

你好；根据《财政部国家税务总局关于《中华人民共和国消费税暂行条例实施细则》有关条款解释的通知》（财法〔2012〕8号）：《中华人民共和国消费税暂行条例实施细则》(财政部令第51号)第七条第二款规定，“委托加工的应税消费品直接出售的，不再缴纳消费税”。现将这一规定的含义解释如下：委托方将收回的应税消费品，以不高于受托方的计税价格出售的，为直接出售，不再缴纳消费税;委托方以高于受托方的计税价格出售的，不属于直接出售，需按照规定申报缴纳消费税，在计税时准予扣除受托方已代收代缴的消费税。

快账用户3746 追问 2022-09-21 12:50

甲方给我们材料时不收我们钱，我们把加工后把东西给甲方时只收了甲方的加工费，那么这样的业务是不是我们就不用代扣代缴消费税了？

齐红老师解答 2022-09-21 12:51

你好；这个材料是给你加工的；甲方出主材；你们只是受托加工出人工和机械以及辅料费的话；这个要代扣消费税的；我看好多你们类似的企业都会扣消费税的

快账用户3746 追问 2022-09-21 13:04

那我们代扣代缴消费税的计税依据是什么？

快账用户3746 追问 2022-09-21 13:09

我们是安我们开给对方的发票上的不含增值税的金额为计税依据去代扣代缴消费税吗？

齐红老师解答 2022-09-21 13:30

你好；按照受托方的同类消费品的销售价格计算纳税，没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。实行从价定率办法计算纳税的组成计税价格=(材料成本%2B加工费)÷(1-消费税比例税率) 应纳消费税(应代收代缴的消费税)=组成计税价格×消费税比例税率实行复合计税办法计算纳税的组成计税价格=(材料成本%2B加工费%2B委托加工数量×消费税定额税率)÷(1-消费税比例税率) 应纳消费税(应代收代缴的消费税)=组成计税价格×消费税比例税率%2B委托加工数量×消费税定额税率