退税进货凭证信息回退申请，税务已经审批结束，流程已完结。我可以直接去退税勾选，统计吗？外贸企业退税申报表是不是要下个月才可以申请？ （注：由于单位和报关单上不一致，已经叫销售方重新开了进项发票了）

甲商场为增值税一般纳税人,2020年9月发生以下经营业务:(1)批发销售料理机一批，取得不含税销售额240万元，货已发出并办妥托收手续，货款尚未收回(2)零售净水器取得零售收入总额11.3万元，货款已收回。(3)从国外购进隔离工作服用于应税项目，关税完税价格100000元，取得了海关开具的增值税专用缴款书，关税率20%(4)采取以旧换新方式销售空调100台,每台旧空调折价500元，每台新空调收款3300元。(5)购入空气净化器200台，增值税专用发票上注明的价款为70万元(发票已认证),另外支付运费，承运单位开具了增值税专用发票，金额为2万元(不含税)。(6)商场将本月购进的电饭煲50台捐赠给灾区，开具的普通发票上注明的金额为2.26万元。(7)商场将3台进口的专用车床作为投资给A公司，成本30万元，本企业和其他企业均无同类车床，成本利润率10%。(8)上期留抵税额2.5万元。(本月取得的相关票据符合税法规定.并在当月通过认证并申报抵扣。)要求:(1)计算商场该月增值税销项税额。(2)计算商场该月增值税进项税额。(3)计算商场该月应纳增值税税额。

西安市甲公司为增值税一般纳税人，主要从事汽车的生产和销售，2019年8月有关经营情况如下。(1)以交款提货方式销售A型小汽车30辆给汽车销售公司，每辆不含税售价15万元，开具税控专用发票注明价款450万元(不含税)，当月实际收回价款430万元，余款下月收回。(2)将新研制生产的C型小汽车5辆无偿赠送给本企业的中层干部，每辆成本价10万元,C型小汽车尚无市场销售价格。税务机关核定的成本利润率为30%(计税时不考虑消费税)。(3)购进机械设备取得税控专用发票注明价款200万元，该设备当月投入使用。支付购进设备的运输费用8万元(不含税)、装卸搬运费用3万元(不含税)，取得增值税专用发票并认证通过。(4)当月由于管理不善损失库存原材料金额35万元，直接记入“营业外支出”账户。(5)上期留抵税额19.8万元。已知:曾值税一般纳税人的税率为13%、9%和6%:取得的扣税凭亚均已通过税务机认证要求:(1)根据上述资料，不考虑其他因素，，计算该企业当月增值税应纳税额。结果保留小教点后两位,四舍五入。(2)根招上述资料，镇写增值税纳脱申报表。

13.宏达电冰箱厂，为增值税一般纳税人，2021年10月分别发生下列经济业务，均按税法规定取得和开具相关票据，请分别说明以下销售方式增值税纳税规定，并计算出当期应纳增值税额。（5）当月向丁商场销售A型电冰箱共200台。商场在对外销售时发现，有3台商品存在严重的质量问题，商场当即要求退货，并在增值税发票系统升级版中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》，该电冰箱厂当天将电冰箱收回，并向商场开具了红字专用发票后退回货款。(6）向戊商场赊销A型电冰箱80台，合同约定3个月内付清全款，协议当日提货，向商场开具了增值税专用发票。假设本月共发生可抵扣进项税额300000元(含从丙单位换入原材料应抵扣的进项税额）。另外，上述增值税专用发票均已通过勾选确认。

退税进货凭证信息回退申请，税务已经审批结束，流程已完结。我可以直接去退税勾选，统计吗？外贸企业退税申报表是不是要下个月才可以申请？ （注：由于单位和报关单上不一致，已经叫销售方重新开了进项发票了）

公开发行A股的X股份有限公司(以下简称X公司)系ABC会计师事务所的常年审计客户。A和B注册会计师负责对X公司2010年度财务报表进行审计。X公司适用的增值税税率为17%。在对X公司的审计过程中，A和B注册会计师注意到：销售给C公司硬件2106万元(含税，增值税税率为17%)。发货单、发票、安装验收报告、销售合同核对后无异常，2010年度，X公司确认该项销售收入1800万元。注册会计师在对应收C公司2106万元款项进行函证时，C公司回函表示已经退货。经检查，X公司已于2011年1月10日冲减了当月销售收入1800万元，并冲减相关销售成本1600万元。要求：针对上述事项，回答A和B注册会计师是否需要提出审计处理建议?若需要提出审计调整建议，请列示审计调整分录(审计调整分录不考虑对X公司2010年度的企业所得税、期末结转损益及利润分配的影响)