演示账套

请问老师，建筑行业预缴税款时缴纳的0.2%的企业所得税。 1、在公司申报时需要填在什么地方？ 2、可以递减当期及以后各期应缴所得税吗？如果申报时没有利润，这个数字往报表上面填吗？ 3、汇算清缴的时候，如果公司实际没有产生0.2%企业所得税相应的利润，是不是要退税？ 4、公司做账时，需要按照预缴的0.2%企业所得税倒推成本吗？

2022-09-23 09:20

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2022-09-23 09:22

你好，第一个在企业所得税主表特定业务预缴里面填写。这个一般自己不用填写的软件自动出来第二个可以的利润是零，填写零就可以第三个可以申请退税，汇算清缴的时候申请退但是不好退，有些税务局要求严格的退税，要查账第四个可以的。

快账用户7456 追问 2022-09-23 09:37

预缴的这个数是不是报税的时候填到当月的报表里就可以了，还是在产生应缴企业所得税的时候再填？

齐红老师解答 2022-09-23 09:37

你好，按照所属期填写的，比如你是九月份的所属期，你在第三季度申报的时候填写也就是在十月份申报的时候填写进去。

快账用户7456 追问 2022-09-23 09:50

老师，按照0.2%的企业所得税倒推成本的思路是一个老会计说的（也是我们借资质的那家公司），但是我之前接触的公司都是账面上不产生利润，就只考虑了增值税，我们开进去发票，钱合理付出来，并没有考虑过倒推成本的问题，我刚才咨询了税务局，说汇算清缴的时候可以选择留底或者退税。，他们以前是做设备的公司，新增加的建筑行业的经营范围，她之前也没有接触过建筑行业是怎么回事。我现在有点晕，不知道该怎么跟那个老会计沟通。我们要是不倒推成本，在公司层面就不产生企业所得税，这样有风险吗，大部分都是怎么做的？

齐红老师解答 2022-09-23 09:51

你好，倒推成本这种有风险的。你有发票的还可以，如果你没有发票的，这些汇算清交照样需要调整，有发票的，你这个项目上使用的，你倒推出来的成本如果比你发票的少那你剩余的发票怎么处理？

快账用户7456 追问 2022-09-23 10:13

如果真的采取倒推这个方式，那剩余的发票我肯定就不让它进到这个公司了。我们原来的思路是尽量让成本和收入基本相等，不产生利润，这样不产生企业所得税，还能把钱导出来。

齐红老师解答 2022-09-23 10:14

那你得看下你税务局那边给退吧，有些退税很麻烦，需要查账的。

快账用户7456 追问 2022-09-23 10:39

老师这个老会计说的，留出来税负，你像增值税、企业所得税这些你们做账的时候会每次留好吗？

齐红老师解答 2022-09-23 10:44

新成立的企业所得税可以不用考虑，两三年以内可以亏损的。

齐红老师解答 2022-09-23 10:45

其他的最好是有盈利，