演示账套

你好老师合并报表中，存货内部交易的抵消，留一部分卖一部分，先假设都卖出去，第二步再对留存存货的虚增价值进行抵消，分录借：营业成本贷：存货借方为什么是营业成本呢

2022-09-24 20:11

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2022-09-24 20:16

你好对第一步的调整，第一步是假设都卖出去了，所以收入和成本同时对冲。第二步，是对第一步的调整，因为还没有卖出去，所以抵减的营业成本只限于已销售的部分，未销售的部分的虚增部分要调减存货和第一步多冲减的营业成本。

快账用户2243 追问 2022-09-24 20:20

哦哦明白啦谢谢

快账用户2243 追问 2022-09-24 20:34

还有个问题，这个第五个公式，上年购入存货，本年全部售出借：未分配利润，贷：营业成本为什么直接借鉴第四个公式，说存货没了卖出去了，存货的虚增就转给他结转的营业成本，变成了营业成本的多算，金额也是跟存货的金额一样的、不用冲抵卖方收入买方成本了吗之前的那个公式借：营业收入待：营业成本这个公式不用考虑了吗

齐红老师解答 2022-09-24 20:55

是的，这里边有顺延上年的分录，先假设都卖出了上年的未实现部分。如果期末还没卖出去，还有最后一笔分录再填整。所以不用担心。

快账用户2243 追问 2022-09-24 21:14

第5个分录上年购入的存货，本年全部售出借：未分配利润—年初贷：营业成本，只看这个分录怎么理解呀

齐红老师解答 2022-09-24 21:23

这是个假设，先假设卖出了，是对上年末借：主营业务成本(替换成年初未分配利润）贷：存货（替换成主营业务成本）的呼应和延续。

2022-09-24

你好，结合第一步考虑。第一步实际你去抵消的时候，成本是抵多了的，代入数据算一下，收入100，存货成本80。第一步多抵了20。第二步未实现的就应该要冲回来呀

2022-07-11

同学你好。你是说第二年的分录吗？第二年需要先抄一笔第一年的分录，然后再写第二年发生的。

2024-01-15

因为合并报表要持续消除内部交易影响，第一年未实现的 20 万利润，第二年还在子公司存货里，且母公司年初未分配利润也含这部分，所以得再抵消 “年初未分” 和 “存货”，保证合并数据准确。

2025-10-15

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

2025-10-15

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