你好老师 合并报表中，存货内部交易的抵消，留一部分卖一部分，先假设都卖出去，第二步再对留存存货的虚增价值进行抵消，分录借：营业成本 贷：存货 借方为什么是营业成本呢
你好 对第一步的调整， 第一步是假设都卖出去了，所以收入和成本同时对冲。 第二步，是对第一步的调整，因为还没有卖出去，所以抵减的营业成本只限于已销售的部分，未销售的部分的虚增部分要调减存货和第一步多冲减的营业成本。
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老师，有时候编制合并报表时，内部交易的抵消分录是抵交易的全额，我看到有时候抵的是差额，这个有什么区别？ 比如，母公司把存货100卖给子公司300，期末都未卖出，全额抵消分录是 借，营业收入300 贷，营业成本200 存货100， 差额抵消分录是 借，营业收入200 贷，营业成本200
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你好老师 合并报表中，存货内部交易的抵消，留一部分卖一部分，先假设都卖出去，第二步再对留存存货的虚增价值进行抵消，分录借：营业成本 贷：存货 借方为什么是营业成本呢
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集团之间内部存货交易的抵消分录。若上一期全部存货均已销售，上一期抵消分录借：营业收入 贷：营业成本。这一期则不用编制相关分录。这一期只针对上一期没有卖出去的存货进行编制分录是吗？
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合并报表中抵消未实现的存货内部损益，有一步第二年假设没卖的全部卖掉 借 利润分配…年初 贷 营业成本 之前抵消是借 营业成本 贷：存货 那么实现了的话不应该是 借：存货 贷：营业成本 为什么变成了 未分配利润 年初呢 不上假设本月才卖掉的吗
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合并报表存货内部交易，去年母公司把80万存货以100万卖给子公司，子公司截止今年年末仍未售出，第一年抵消分录是借：营收100，贷：主营成本80，存货20。第二年抵消分录是借：年初未分20，贷：存货20，第一年已经抵消过一遍了，第二年为啥还要抵消一遍呢
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粤公网安备 44030002003870号
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哦哦明白啦 谢谢
还有个问题，这个第五个公式，上年购入存货，本年全部售出 借：未分配利润，贷：营业成本 为什么直接借鉴第四个公式，说存货没了卖出去了，存货的虚增就转给他结转的营业成本，变成了营业成本的多算，金额也是跟存货的金额一样的、不用冲抵卖方收入买方成本了吗 之前的那个公式借：营业收入 待：营业成本 这个公式不用考虑了吗
是的，这里边有顺延上年的分录，先假设都卖出了上年的未实现部分。如果期末还没卖出去，还有最后一笔分录再填整。所以不用担心。
第5个分录上年购入的存货，本年全部售出 借：未分配利润—年初 贷：营业成本，只看这个分录怎么理解呀
这是个假设，先假设卖出了，是对上年末 借：主营业务成本(替换成年初未分配利润） 贷：存货（替换成主营业务成本） 的呼应和延续。