演示账套

老师，您好！请问第95题，计算预缴税款时，不含税金额为什么是用5%的税率，而不是9%？销售不动产，异地预缴计算不含税金额时是不是都是用预缴税率计算？

2022-09-24 21:21

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2022-09-24 21:47

您好企业转让不动产，无论是一般纳税人还是小规模纳税人，无论是按简易计税方法还是一般计税方法，均按以下公式计算就地预缴增值税：1.自建不动产应预缴税款=(全部价款价外费用)/(1%2B5%)×5%;2.非自建不动产应预缴税款=[(全部价款价外费用)-不动产购置原价]/(1%2B5%)×5%。同时，就地预缴的还包括随预征增值税附征旳城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加。