你好,学员,具体哪里不清楚
华侨公司2019年度利润表中的利润总数为1000万元,该公司适用的企业所得税税率为25%。公司的递延所得税资产和递延所得税负债不存在期初余额。与所得税核算的有关情况如下: (1) 公益性损赠100万元 (2) 当年发生研究开发费用1 000万元,末形成资产成本。 (3) 当期取得的交易性金融资产,投资成本2000万元,资产负债表日的公允价值2250万元。 (4) 环保罚款200万元。 (5) 期末对存货计提了500万元的存货跌价准备。 (6) 2019年年末资产负债表相关项目金额及其计税基础数据见表1 表1 华侨公司2019年年末资产负债表项目金额及其计税基础 (单位:万元) 项目 账面价值 计税基础 应纳税暂时性差异 可抵扣暂时性差异 存货 1 000 1500 500 交易性金融资产 2 250 2000 250 固定资产原价 1 200 1200 累计折旧 240 120 固定资产减值准备 0 0 固定资产账面值 960 1080 120 预计负债 0 0 总计 250 620 根据所给资料,计算企业进行2019年末企业所得税费用并做出相应的会计处理。
1.2019年1月1日,华联公司递延所得税负债期初余额为400万元,递延所得资产期初余额为20元。2019年度,华联公司相关账户期末余颜如下:(1)固定资产原值8000万,累计折旧2000万,固定资产减值准备500万。(2)存货期末余额6000万,存货跌价准备2000万。(3)交易性金融资产期末价值5000万,其中成本4000万,公允价值变动1000万。(4)无形资产账面原值4000万,累计摊销1000万。其中有2000万的无形资产属于2018年年初自主发形成的,华联公司对该无形资产采用直线法摊销,预计使用寿命为10年,该项无形资产享受加计5%摊销的税收优惠政策。(5)当年预计了200万的产品质量保证损失,确认为预计负债。2019年度公司应纳税所得额为6000万元,适用的所得税税率为25%。假定公司除上述差异外,不存其他纳税调整事项,预计未来期间能够产生鹏的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。要求:(1)请确认2019年12月31日资产负债表相关项目的账面价值及计税基础,分析两者之间的差异,将表1补充完整;(2)计算当期的递延所得税、所得税费用并编制公司有关所得税的
啡云议1.2019年1月1日,华联公司建延所得税负债期初余0为400万元,通延所得资严期初余为1200万元。2019年度,华联公司相关账户期末余额如下:(1)固定资产原值8000万,累计折旧2000万,固定资产减值准苗500万。(2)存货期末余6000万,存货跌价准备2000万。(3)交易性金历史资产期末价值5000万。其中成本4000万,公允价值变动1000万。(4)无形资产账面原值4000万,累计摊销1000万。其中有2000万的无形资产属于2018年年初自主研发形成的,华联公司对该无形资产采用直线法摊销,预计使用寿命为10年,该项无形资产享受加计75%摊销的税收优惠政策。当年预计了200万的产品质量保证损失。确认为预计负债。2019年度公司应纳税所得委为6000万元,适用的所得税税率为25%。假定公司除上述差异外。不存在其他纳税调整事项。预计末来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。要求(1)请确认2019年12月31日资产负债表相关项目的账面价值及计税基础。分析两者之间的差异。梅表1补充完整(2)计算当期的递延所得税、所
啡云议1.2019年1月1日,华联公司递延所得税负债期初余为400万元,通延所得资严期初余为1200万元。2019年度,华联公司相关账户期末余额如下:(1)固定资产原值8000万,累计折旧2000万,固定资产减值准备500万。(2)存货期末余6000万,存货跌价准备2000万。(3)交易性金历史资产期末价值5000万。其中成本4000万,公允价值变动1000万。(4)无形资产账面原值4000万,累计摊销1000万。其中有2000万的无形资产属于2018年年初自主研发形成的,华联公司对该无形资产采用直线法摊销,预计使用寿命为10年,该项无形资产享受加计75%摊销的税收优惠政策。当年预计了200万的产品质量保证损失。确认为预计负债。2019年度公司应纳税所得委为6000万元,适用的所得税税率为25%。假定公司除上述差异外。不存在其他纳税调整事项。预计末来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。要求(1)请确认2019年12月31日资产负债表相关项目的账面价值及计税基础。分析两者之间的差异。梅表1补充完整(2)计算当期的递延所得税、所
啡云议1.2019年1月1日,华联公司建延所得税负债期初余0为400万元,通延所得资严期初余为1200万元。2019年度,华联公司相关账户期末余额如下:(1)固定资产原值8000万,累计折旧2000万,固定资产减值准苗500万。(2)存货期末余6000万,存货跌价准备2000万。(3)交易性金历史资产期末价值5000万。其中成本4000万,公允价值变动1000万。(4)无形资产账面原值4000万,累计摊销1000万。其中有2000万的无形资产属于2018年年初自主研发形成的,华联公司对该无形资产采用直线法摊销,预计使用寿命为10年,该项无形资产享受加计75%摊销的税收优惠政策。当年预计了200万的产品质量保证损失。确认为预计负债。2019年度公司应纳税所得委为6000万元,适用的所得税税率为25%。假定公司除上述差异外。不存在其他纳税调整事项。预计末来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。要求(1)请确认2019年12月31日资产负债表相关项目的账面价值及计税基础。分析两者之间的差异。梅表1补充完整(2)计算当期的递延所得税、所
2022年7月1日,甲公司将其持有的S公司股权以6000 万元的价格出售给乙公司,甲公司对该资产划分为 “其他权益工具投资“,甲公司对该金融资产取得的成 本为4500万元,至出售日,公允价值为6000万元,转 让合约规定,甲公司需在2年内以6000万元加年利率 8%的价格回购这些股权。 2022年12月31日,该股权的公允价值为5500万元。 2023年9月30日,甲公司以6600万元的价格回购该股权。 对上述业务的做出会计处理。
销售一批产品货款100000,购货方享受10%的商业折扣,增值税13%,以存款代垫运杂费600 会计分录
被确认投资方已宣告但尚未发放的现金股利应在资产负债表列入哪个项目
钱是没有转老板账户,只是帮他支付了材料款。
老师,你好!公司账户直接帮工程老板走材料款,相当于公司借款给他走材料款,这笔应交怎么做账呢?
5月2日某公司销售商品不含税货款3000元(增值税率13%),收到对方签发的银行承兑汇票一张。期限为3个月。7月2日,公司将该票据到银行申请贴现,银行规定的贴现率为8% 。 要求: (1)计算贴现款; (2)编制贴现时的会计分录; (3)企业为什么要贴现?
奢侈品的发票可以抵扣企业所得税吗?
经查明甲材料的账存实存金额不一致是由于计量不准确造成的分录+数字
经查明甲材料的账存实存金额不一致是由于计量不准确造成的
财产清查中发现甲材料实存金额为820元,账存金额为630元分录+数字