华侨公司2019年度利润表中的利润总数为1000万元，该公司适用的企业所得税税率为25%。公司的递延所得税资产和递延所得税负债不存在期初余额。与所得税核算的有关情况如下： （1） 公益性损赠100万元 （2） 当年发生研究开发费用1 000万元，末形成资产成本。 （3） 当期取得的交易性金融资产，投资成本2000万元，资产负债表日的公允价值2250万元。 （4） 环保罚款200万元。 （5） 期末对存货计提了500万元的存货跌价准备。 （6） 2019年年末资产负债表相关项目金额及其计税基础数据见表1 表1 华侨公司2019年年末资产负债表项目金额及其计税基础 （单位：万元） 项目 账面价值 计税基础 应纳税暂时性差异 可抵扣暂时性差异 存货 1 000 1500 500 交易性金融资产 2 250 2000 250 固定资产原价 1 200 1200 累计折旧 240 120 固定资产减值准备 0 0 固定资产账面值 960 1080 120 预计负债 0 0 总计 250 620 根据所给资料，计算企业进行2019年末企业所得

A公司某年“递延所得税资产”、“递延所得税负债”的年初余额均为0。 当年年末，持有的其他权益工具投资的成本为60万元，公允价值为40万元；存货的账面价值为70万元，当年计提存货跌价准备10万元； 税前会计利润为90万元。所得税税率为25%。其他资料略。 要求：根据上述资料，计算如下项目（单位：万元） （1）当年应交所得税； （2）当年年末可抵扣暂时性差异； （3）当年资产负债表中“递延所得税资产”项目的“期末数”； （4）当年度利润表中的“净利润”。

华侨公司 2019 年度利润表中的利润总额为 1000 万，适用的所得税率是 25%。假设递延所 得税资产和递延所得税负债不存在期初余额，与所得税核算的有关情况如下: (1)公益性捐赠 100 万。 (2)当年发生研究开发费用 1000 万元，未形成无形资产成本。(按照 75%加计扣除) (3)当年取得的交易性金融资产，投资成本 2000 万元，资产负债表日的公允价值 2250 万元。 (4)环保罚款 200 万元。 (5)预收账款 300 万元，按照税法规定该预收账款需要计入当期应纳税所得额。 (6)当期固定资产的账面价值 960 万元，计税基础 1080 万元，原因是会计折旧 240 万元， 税法折旧 120 万元。

16.A公司所得税税率25%2019年有关资料如下：1）年初递延所得税资产余额为37.5万元，年初递延所得税负债余额为02）本年度实现利润总额500万元，其中取得国债利息所得20万元，因发生违法经营被罚款20万元，工资等超过计税标准50万元3）年末资产负债表中存货金额60万元，本年转回存货跌价准备70万元，计税基础80万元4）年末资产负债表中固定资产价值120万元，其中本年计提固定资产减值准备50万元（年初减值准备为0），计税基础170万元5）年末资产负债表中预计负债30万元，属于计提产品保修费用30万元6）取得交易性金融资产成本118万元，期末公允价值138万元计算所得税费用，编制分录

华侨公司2019年度利润表中的利润总数为1000万元，该公司适用的企业所得税税率为25%。公司的递延所得税资产和递延所得税负债不存在期初余额。与所得税核算的有关情况如下： （1） 公益性损赠100万元 （2） 当年发生研究开发费用1 000万元，末形成资产成本。 （3） 当期取得的交易性金融资产，投资成本2000万元，资产负债表日的公允价值2250万元。 （4） 环保罚款200万元。 （5） 期末对存货计提了500万元的存货跌价准备。 （6） 2019年年末资产负债表相关项目金额及其计税基础数据见表1 表1 华侨公司2019年年末资产负债表项目金额及其计税基础 （单位：万元） 项目 账面价值 计税基础 应纳税暂时性差异 可抵扣暂时性差异 存货 1 000 1500 500 交易性金融资产 2 250 2000 250 固定资产原价 1 200 1200 累计折旧 240 120 固定资产减值准备 0 0 固定资产账面值 960 1080 120 预计负债 0 0 总计 250 620 根据所给资料，计算企业进行2019年末企业所得税费用并做出相应的会计处理。

啡云议1.2019年1月1日，华联公司建延所得税负债期初余0为400万元，通延所得资严期初余为1200万元。2019年度，华联公司相关账户期末余额如下:(1)固定资产原值8000万，累计折旧2000万，固定资产减值准苗500万。(2)存货期末余6000万，存货跌价准备2000万。(3)交易性金历史资产期末价值5000万。其中成本4000万，公允价值变动1000万。(4)无形资产账面原值4000万，累计摊销1000万。其中有2000万的无形资产属于2018年年初自主研发形成的，华联公司对该无形资产采用直线法摊销，预计使用寿命为10年，该项无形资产享受加计75%摊销的税收优惠政策。当年预计了200万的产品质量保证损失。确认为预计负债。2019年度公司应纳税所得委为6000万元，适用的所得税税率为25%。假定公司除上述差异外。不存在其他纳税调整事项。预计末来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。要求(1)请确认2019年12月31日资产负债表相关项目的账面价值及计税基础。分析两者之间的差异。梅表1补充完整(2)计算当期的递延所得税、所