通联公司2019年12月发生下列部分经济业务。(1)1日,收到悦达公司投入资本金10000元，存入银行。(2)6日，向南方公司购买乙材料370000元，材料已验收入库，款项未付(暂不考虑增直税)。(3)9日，从银行提取现金276000元，以备发放工资。(4)15日，用银行存款支付前欠南方公司货款370000元。(5)16日，用库存现金800元购买办公用品。(6)17日，收到可可公司前欠货款8600元，存入银行。(7)23日，生产车间领用乙材料16000元投入A产品生产。(8)26日，李文出差，预借差旅费5000元，用库存现金支付。(9)29日,公司用银行存款偿还到期的短期借款20000元。(10)31日，经公司董事会决议，用资本公积转增资本10000元。要求:根据上述经济业务,登记“T”字形账户、编制会计分录,并对发生额进行试算平衡。

天元公司2019年5月31日银行存款日记账余额为200000元，现金日记账余额为3000元。8月份发生下列银行存款和现金收付业务： （1)1日，以银行存款支付本月电费1500元。 （2)1日，投资者投入现金30000元，存入银行。 （3)7日，以现金1000元存入银行。 （4)8日，用银行存款上交销售税金4500元。 （5)9日，用现金暂付职工差旅费900元。 (6)10日，从银行提取现金2000元备用。 （7)11日，收到应收账款60000元，存入银行。 （8)12日，以银行存款50000元支付购买材料款。 （9)12日，用银行存款8000元支付购买材料运输费。 （10)15日，从银行提取现金25000元，准备发放工资。 (11)15日，用现金25000元发放职工工资。 （12)18日，以银行存款15000元归还短期借款。 （13)20日，销售产品一批，货款58500元存入银行。 （14)25日，用银行存款支付销售费用610元。 （15)30日，以银行存款25000元偿付应付账款。 问题： （1)开设现金日记账和银行存款日记账。 （2)编制记账凭证，并据以登记现金日记账与银行存款日记账。 （3)月末结出现金日记账与银行存款日记账的本期发生额和期末余额。

天元公司2019年5月31日银行存款日记账余额为200000元，现金日记账余额为3000元。8月份发生下列银行存款和现金收付业务： （1)1日，以银行存款支付本月电费1500元。 （2)1日，投资者投入现金30000元，存入银行。 （3)7日，以现金1000元存入银行。 （4)8日，用银行存款上交销售税金4500元。 （5)9日，用现金暂付职工差旅费900元。 (6)10日，从银行提取现金2000元备用。 （7)11日，收到应收账款60000元，存入银行。 （8)12日，以银行存款50000元支付购买材料款。 （9)12日，用银行存款8000元支付购买材料运输费。 （10)15日，从银行提取现金25000元，准备发放工资。 (11)15日，用现金25000元发放职工工资。 （12)18日，以银行存款15000元归还短期借款。 （13)20日，销售产品一批，货款58500元存入银行。 （14)25日，用银行存款支付销售费用610元。 （15)30日，以银行存款25000元偿付应付账款。 问题： （1)开设现金日记账和银行存款日记账。 （2)编制记账

天元公司2019年5月31日银行存款日记账余额为200000元，现金日记账余额为3000元。8月份发生下列银行存款和现金收付业务： （1)1日，以银行存款支付本月电费1500元。 （2)1日，投资者投入现金30000元，存入银行。 （3)7日，以现金1000元存入银行。 （4)8日，用银行存款上交销售税金4500元。 （5)9日，用现金暂付职工差旅费900元。 (6)10日，从银行提取现金2000元备用。 （7)11日，收到应收账款60000元，存入银行。 （8)12日，以银行存款50000元支付购买材料款。 （9)12日，用银行存款8000元支付购买材料运输费。 （10)15日，从银行提取现金25000元，准备发放工资。 (11)15日，用现金25000元发放职工工资。 （12)18日，以银行存款15000元归还短期借款。 （13)20日，销售产品一批，货款58500元存入银行。 （14)25日，用银行存款支付销售费用610元。 （15)30日，以银行存款25000元偿付应付账款。 问题： （1)开设现金日记账和银行存款日记账。 （2)编制记账

〔实训目的〕掌握借贷记账法的运用〔实训资料〕通联公司2012年12月发生下列部分经济业务（1）1日，收到悦达公司投入资本金100000元，存入银行（2）6日，向南方公司购买乙材料370000元，材料已验收入库，款项未付（暂不考虑增值税）（3）9日，从银行提取现金276000元，以备发放工资（4）15日，用银行存款支付前欠南方公司货款370000元（5）16日，要库存现金800元购买办公用品（6）17日，收到可可公司前欠货款8600元，存入银行（7）23日，生产车间领用乙材料16000元投入A产品生产（8）26日，李文出差，预借差旅费5000元，用库存现金支付（9）29日，公司用银行存款偿还到期的短期借款20000元（10）31日，经公司董事会决议，用资本公积转增资本10000元〔实训要求〕根据上述经济业务，登记“T”字形账户，编制会计分录，并对发生额进行试算平衡

四、案例分析题 司云公司2019年1月发生如下经济业务： 源没行 A 1.2日，收到云飞公司投入资本金100000元，存入银行； 2.6日，向江流公司购买甲材料60000元，材料已验收入库，款项未付（暂不考虑增值税）; 3.9日，从银行提取现金95000元，以备发放工资； 4.12日，公司用银行存款偿还到期的短期借款10000元； 5.15日，公司采购员张云出差，预借差旅费3000元，用库存现金支付； 6.19日，收到江海公司前欠货款16000元，存入银行； 7.20日，生产车间领用甲材料50000元，投入 A 产品生产； 8.23日，公司用库存现金500元购买办公用品； 9.25日，公司用银行存款支付前欠江流公司货款60000元； 10.31日，经公司董事会决议，用资本公积转增资本50000元，请根据如上材料完成： (1）运用借贷记账法编制相应会计分录；(2）登记银行存款和原材料“ T ”形账户（银行存款和原材料账户期初佘额分别为260000元和20000元）; (3）编制本月总分类账户本期发生额试算平衡表。