1，投资收益中包含国债利息收入15万元和从境外A国子公司分回税后收益60万元（A国企业所得税税率为25％，甲公司按照分国不分项的方法计算抵免限额及来源于境外的应纳税所得额，假设 A 国所得税应纳税所得的计算与我国一致）。 2，财务费用包含向非金融企业借款利息支出 88万元，该笔借款本金1000万元（同期银行贷款年利率为7％）。营业外收入中包含无法偿付的其他应付款10万元、收取供应商的违约金收入30万元；营业外支出包含直接向计算投资收益，财务费用，营业外收入与支出，工资总额，工会经费，职工教育经费，职工福利费，研发支出应调整的应纳税所得额完整题目在图片上。，解答应怎样调整或直接写公式

学员你好投资收益：国债利息收入15万，免税计算A国投资收益中应调整的应纳税所得额应调增=60/（1-25%）-15=65 财务费用：允许扣除的利息费用=1000*7%=70 应调增=88-70=18 营业外收入：不需要调整营业外支出：调增罚款20，直接捐款30，合计调增50 工资总额：残疾人员工资加计扣除70 工会经费：扣除限额=1000*2%=20 实际发生10 ，全额扣除职工教育经费：扣除限额=1000*8%=80 实际发生95 调增15 职工福利费：扣除限额=1000*14%=140 实际发生150 调增10 研发支出：调减37.5

2022-09-29

你好，你这里应该是居民企业吧，你再问问

2022-11-22

你好，学员稍等一下

2022-11-22

你好，学员，稍等一下

2022-12-05

（7）职工福利费扣除限额=300×14%=42（万元），实际发生 45 万元，应调增应纳税所得额=45-42=3（万元）。（8）工会经费扣除限额=300×2%=6（万元），实际发生 8 万元，应调增应纳税所得额=8-6=2（万元）。（9）职工教育经费扣除限额=300×8%=24（万元），实际发生 28 万元，应调增应纳税所得额=28-24=4（万元）。（10）业务招待费扣除限额 1=5200×5‰=26（万元），扣除限额 2=60×60%=36（万元），取较低者 26 万元，应调增应纳税所得额=60-26=34（万元）。广告费和业务宣传费扣除限额=5200×15%=780（万元），实际发生 800 万元，应调增应纳税所得额=800-780=20（万元）。国债利息收入免税，应调减应纳税所得额 80 万元。公益性捐赠扣除限额=（5200-3400-320-450-900-280+420+300-210）×12%=120×12%=14.4（万元），实际捐赠 50 万元，应调增应纳税所得额=50-14.4=35.6（万元）。税收滞纳金不得扣除，应调增应纳税所得额 8 万元。应纳税所得额=5200-3400-320-450-900-280+420+300-210+34+3+2+4+20-80+35.6+8 =346.6（万元）应缴纳的企业所得税=346.6×25%=86.65（万元）。

2024-06-20