广告费纳税调增额520-3000*15%=70万元 业务招待费3000*0.5%=15万小于50*60%=30万元,调增50-15=35万元 公益捐赠3000*12%=360万元,不需要调整。 国债利息调减5万元。 权益性投资收益调减45万元 职工福利费800*14%=112万元,调增120-112=8万元 职工教育经费800*8%=64万元, 调增90-64=26万元 工会经费=800*2%=16万元,调增25-16=9万元
)发生销售费用770万元(其中广告费650万元);管理费用480万元(其中业务招待费25万元);财务费用60万元; (4)销售税金160万元(含增值税120万元); 考核内容及要求 (5)营业外收入80万元,营业外支出50万元(含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元,支付税收滞纳金6万元); (6)计入成本、费用中的实发工资总额200万元、拨缴职工工会经费5万元、发生职工福利费31万元、发生职工教育经费7万元。 要求 (1)计算该居民企业2019年度的利润总额 (5分) (2)计算广告费支出应调整的应纳税所得额 (5分) (3)计算业务招待费应调整的应纳税所得额 (5分) (4)计算公益捐赠应调整的应纳税所得额 (5分) (5)计算工会经费应调整的应纳税所得额 (5分) (6)计算职工福利费应调整的应纳税所得额 (5分) (7)计算职工教育经费应调整的应纳税所得额 (5分) (8)计算该企业2019年应纳的企业所得税税额 (5分)
某工业企业为增值税一般纳税人,本年取得产品销售收入为5600万元,产品销售成本4000万元;其他业务收入800万元,其他业务成本660万元;取得购买国债的利息收入40万元;缴纳非增值税销售税金及附加300万元;发生的管理费用760万元,其中新技术的研究开发费用为60万元、业务招待费用70万元;发生财务费用200万元;取得直接投资其他居民企业的权益性收益34万元(已在投资方所在地按15%的税率缴纳了所得税);取得营业外收入100万元,发生营业外支出250万元(其中含公益性捐赠38万元)。 要求:根据上述资料,分步骤计算: (1)计算企业会计利润; (2)计算国债利息收入的纳税调整额; (3)计算技术开发费的纳税调整额; (4)计算业务招待费的纳税调整额; (5)计算权益性投资收益的纳税调整额; (6)计算捐赠支出的纳税调整额; (7)计算应纳税所得额和应纳所得税。
某家电生产企业为居民企业,2018年销售产品取得不含税收入2500万元,会计利润830万元,已预缴所得税150万元。经会计师事务所审核,发现以下问题:(1)期间费用中广告费450万元,业务招待费15万元,研发费用20万元。(2)营业外支出50万元(含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元,支付税收滞纳金6万元)。(3)计入成本、费用中的实发工资总额150万元,拨缴职工工会经费3万元,支出职工福利费23万元和职工教育经费6万元。要求:根据上述资料,按下列序号计算。(1)广告费用的纳税调整额。(2)业务招待费的纳税调整额。(3)对外捐赠的纳税调整额。(4)研发费用的纳税调整额。(5)三项费用的纳税调整额。(6)税收滞纳金的纳税调整额。(7)该企业应纳税所得额。(8)年终汇算清缴实际缴纳的企业所得税。4、有一中国公民王某,2019年10月取得收入如下:
甲企业为一家居民企业,2021年发生经营业务如下:(1)2021年销售产品取得不含税收入50000万元,其他业务收入200万元。(2)销售费用1200万元,其中广告费800万元。管理费用500万元,其中业务招待费60万元,财务费用20万元,其中利息支出10万元(向非金融机构借款借款10万元,借款烟限1年,年利奉10%),银行间类贷款利车5%.(3)营业外支出100万元,其中含通过公益性社会团体向贫因山区招款50(5)计入成本、费用中的实发工资总额200万元、拨缴职工工会经费6万元、支出职工福利费40万元和职工教育经费20万元。已知:2021年会计利润1000万,企业所得税税率25%,捐赠扣除比例为12%,职工福利费、职工教育经费、职工工会经费扣除比例分别为14%、8%、2%。要求:(1)计算广告费税前扣除的金额及纳税调整金额。(2)计算业务招待费税前扣除的金额及纳税调整金额。(3)计算利息支出税前扣除的金额及纳税调整金额。(4)计算捐赠支出税前扣除的金额及纳税调整金额。(5)计算三项经费税前扣除的金额及纳税调整金额。(6)计算2021年应
某企业为国家重点扶持高新企业2019年营业收入3000万,利润总额800万(1)销售费用中含广告费520万元;2)管理费用中含业务招待费50万元,新产品研发费用100万元;6分,第二题20分,第三题(3)营业外支出中含公益性捐赠支出120万元;(4)投资收益中含国债利息收入5万元,符合条件(--年以上)的股息、红利等权益性投资收益45万元:(5)准予扣除的成本费用中包括全年的工资费用800万元,实际发生职工福利费支出120万,职工教育经费90万元,工会经费25万元。要求:(1)计算广告费纳税调整额(2)计算业务招待费纳税调整额(3)计算研发费用纳税调整额(4)计算公益性捐赠支出纳税调整额(5)计算国债利息纳税调整额(6)计算权益性投资收益纳税调整额(7)计算职工福利费支出纳税调整额(8)计算职工教育经费纳税调整额(9)计算工会经费纳税调整额\●o60)计算应纳税所得税应纳税额
老师,公司预收账款占用公司销售渠道营运资金较多,且其预收长款均来自于预收租赁款,吗该企业为休闲零食企业,可以说明该公司存在其只注重线下门店,资金回笼较慢的问题吗
原五险在山东聊城交现在工作调动山东临清,聊城那边都给我办理完了但是还显示就业没有取消,怎么处理
老师我想问下,企业销售渠道营运资金预收账款占比较多,且来源为预收租赁款说明什么问题
老师,公司应付职工薪酬在生产渠道营运资金中占比较多的话可以说明公司内部管理存在问题吗
老师,公司的应付职工薪酬占生产渠道营运资金的第二位,说明什么问题
老师,公司的应付职工薪酬占比较多,且第一为短期薪酬,其次为员工离职后福利,可以说明公司在员工激励方面做的出色,但用营运资金支付职工薪酬存在压力
老师问下,公司其他应付款占比过大,且欠款第一为直营门店备用金,该企业为休闲零食企业,可以说明公司近年来一直注重线下门店的发展,销售方式存在问题吗
老师问下,生产渠道营运资金中的其他应付款占比最多,先上升在下降,欠款第一名为直营门店备用金,其次为其他应付款和应付职工薪酬,应付职工薪酬前四年一直上升,到第五年下降,其他应收款变化幅度不大说明了什么问题
老师问下,公司由占用自有资金转为占用供应商的资金,原因是因为公司可能增强了与供应商的谈判能力,从而延迟付款吗
老师问下,公司的其他应付款欠款第一名为直营门店备用金,应付职工薪酬占比第一为短期薪酬,其他应付款占比第一为供应商保证金说明什么
研发费用调减100*75%=75万元
(10)计算应纳税所得额(11)计算企业所得税应纳税额
应纳税所得额(800+70+35-5-45+8+26+9-75)=823 应纳税所得额823*15%=123.45万元